農村商業銀行內控管理策略

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摘要：本文從農村商業銀行的現狀進行簡述，根據內控管理重視不足，業務流程不夠規范、組織結構不夠健全，無法實現統一管理、缺乏專業審計人才，難以發揮監督作用三個方面進行分析。以此為依據，提出加強內控管理，規范業務流程、構建組織結構，進行統一管理、培養審計人才，落實監督機制、加強信息建設，實現內控約束等有效策略，旨在促進農村商業銀行的可持續發展。

關鍵詞：農村商業銀行；內控管理；組織結構；監督機制

農村商業銀行主要是指經過中國銀監會批準的，由農村信用社衍生而來的全新的金融機構。農村商業銀行與其他全國性股份制的銀行或商業性的銀行不同，其主要特性表現為員工素質水平參差不齊，銀行規模較小。管理制度不完善等。因此，本文從農村商業銀行的現狀進行分析，揭示內部控制管理中存在的問題，提出有效加強農村商業銀行內控管理的策略，促進農村商業銀行的健康發展。

一、農村商業銀行的現狀

目前，我國的經濟體制不斷改革，而農村商業的發展對金融行業的發展造成了較大的影響。農村商業銀行是由農村信用社所演變，經過股份制的加入，在原有的發展基礎上由股份公司、有限責任公司聯合出資形成的股份制銀行，是能夠帶動地方經濟發展的商業銀行。目前，農村商業的健康發展已經成為建設農村經濟的重要因素，有效地結合市場外部環境的變化，逐漸推動了全新的金融體系。然而，在發展過程中仍然存在許多問題，相關管理者要想進一步穩定農村商業銀行的發展，就要以市場需求為基本工作目標，找到最適合自己的發展方式。

二、農村商業銀行內控管理存在的主要問題

（一）內控管理重視不足，業務流程不夠規范。由于農村商業銀行的管理模式不夠完善，發展過程較短，在內部控制管理過程中經常出現問題。因此，農村商業銀行與發展較好的銀行相比，其內部控制管理環境較不完善。農村商業銀行不論是從領導者還是到基層職工，都存在對控制內部環境的作用不夠了解的現象，銀行的實際運營過程與內部控制環境沒有做到緊密聯系，沒有對銀行內的業務流程進行規范化，內部控制的執行力不強，導致內控工作過于形式化，沒有將管理工作落到實處。（二）組織結構不夠健全，無法實現統一管理。由于農村商業銀行的起步較晚，導致銀行內部的組織架構比較松散，銀行內部的組織建設都沒有完全符合銀行的管理需求。大部分的農行村商業銀行都認為內部控制的管理僅僅是財務部門的工作，導致內控管理無法緊跟銀行的戰略性發展的腳步。與此同時，由于受到財務部門工作的局限性，導致銀行無法對各個部門之間進行統一管理，對于銀行內部的崗位設置也不夠完善，甚至存在一人多崗的現象，由于銀行的組織架構松散，導致農村商業銀行出現風險問題無法及時解決。（三）缺乏專業審計人才，難以發揮監督作用。目前，農村商業銀行內部還沒有構建完善的監督機制，內部審計也沒有發揮應有的監督效果。首先，銀行內部缺乏專門的審計人才，方式較為守舊，導致審計結果的準確性無法保證。其次，銀行的業務不斷的增多，導致傳統的審計方式無法及時發現潛在的風險問題。在農村商業銀行內部缺乏有效的約束方式，沒有構建績效激勵機制，沒有將員工的實際利益與銀行的內控管理進行結合，導致員工的工作積極性不高，影響農村商業銀行內部控制工作的全面開展。

三、加強農村商業銀行內控管理的有效策略

（一）加強內控管理，規范業務流程。農村商業銀行的管理者要想從根本上加強內控管理，就要從內部環境的建設出發。首先，銀行中的工作人員應當認識到構建良好內部環境的重要性，銀行內部應當定期開展內控管理的宣傳活動，要求工作人員將建設良好的內部控制環境作為工作的首要目標，進一步將銀行內部的業務流程進行規范化，將內部控制環境與銀行的實際運營有效的結合，為農村商業銀行加強內部控制管理打下良好的基礎。相關的領導人員要從根源上意識到自身的責任，給員工樹立良好的表率，教育員工只有嚴格依照國家的基本法律法規，保證運營活動的合規性，提供構建良好的內控環境所需要的物質基礎。另外，從構建完善的內控管理制度角度來說，銀行應當對銀行日程經營活動中的基本操作環節進行嚴格的把控，通過內部控制管理，促進農村商業銀行的經濟發展。（二）構建組織結構，進行統一管理。農村商業銀行的管理機構要從根本上加強對相關業務的日常檢查與執行，另外在銀行內部構建單獨的內控合規部門，有效地增強管理能力與組織的統籌，保證銀行內部的控制管理順利執行，擁有職責劃分明確、報告流程清晰的組織結構。將整個管理流程進行統一的管理，將內控措施與各個部門之間的業務工作有效銜接，為構建完善的組織結構奠定良好的基礎。另外，結合農村商業銀行的內部管理需要，對自身原有的管理體系進行重組。首先，要保證銀行自身的重大決策能夠由監理會與銀行行長之間的互相制約，進而使銀行的內部控制作用發揮到最大化。另外，在基層工作中，銀行內部對待崗位的分工需要重新設定，對經營過程中遇到的問題實行責任制，有效的落實到責任崗位之中，促進內控工作的順利開展。（三）培養審計人才，落實監督機制。首先，加強銀行內部審計工作的管理有利于監督機制的有效落實，從審計部門的工作入手，進一步保障內部審計的獨立性與權威性。首先，銀行內部要引進專業素質較高的審計人才，通過加強管理型人才的引進，能夠將內部審計的工作進行不斷地優化，有效地提高審計工作人員的工作效率，在一定程度上保證審計結果的準確性、科學性。另外，將審計工作與現代的財務管理體系進行結合，進一步在銀行內部擴大審計的范圍，從根源上規避財務風險的發生。由于當前大多數的農村商業銀行都存在管理模式守舊、操作流程不規范的特點，因此，要將內部控制管理工作的有效落實，就要在銀行內部構建完善的風險評估體系，有效地將風險評估與內控管理結合，將內控管理加入到員工的績效考核當中，要保證對員工獎懲分明，將員工的實際利益與人事管理制度結合，通過有效的落實監督機制，實現對銀行內部的控制。（四）加強信息建設，實現內控約束。在加強農村商業銀行的內控管理，還要加大信息科技的投入，從保證信息安全體系入手，通過構建統一的信息化平臺，將銀行經營活動中的重要數據進行備份存儲，保證數據信息的安全性。建立多種應急方案，進一步完善業務連續性的運作機制與信息系統的風險評估。在銀行的運營過程中，推進能夠保障前臺業務及后臺支持的保障系統。通過信息化技術的融入，進一步保證數據的可追溯性，有效的規避風險問題的發生，在內部控制管理過程中注重信息的反饋，有效的利用互聯網通訊及網絡系統，通過對信息系統進行強力的約束，促進農村商業銀行的業務交流學習，進而促進農村商業銀行的內控工作順利開展，使銀行獲得更高的經濟效益。

四、結語

綜上所述，目前我國天然氣分布式能源投資受到多方面因素的影響，對企業投資管理產生較大制約性作用，這些影響因素包括政策法規層面、投資體制層面及行業技術標準層面等。為減少制約因素影響范圍及程度，需要對天然氣分布式能源投資問題加以重視，采取一定投資管理策略，對投資管理行為進行有效改進。作為相關工作人員，還要深刻意識到分布式能源投資問題，并正視這些問題，完善工作對策，不斷提高實際投資管理質量及效率。

參考文獻

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作者:左占平 單位:武安市農村信用社聯社賀趙信用社