平衡計分卡對商業(yè)銀行的作用

導(dǎo)語：平衡計分卡對商業(yè)銀行的作用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】商業(yè)銀行一直運用傳統(tǒng)財務(wù)績效管理走到今日，但隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展以及同行競爭，傳統(tǒng)財務(wù)績效管理的弊端逐漸明顯，商業(yè)銀行的管理體系需要優(yōu)化。平衡計分卡從財務(wù)、客戶服務(wù)、內(nèi)部運作、學(xué)習(xí)成長四個維度對企業(yè)表現(xiàn)進行評價。

【關(guān)鍵詞】平衡計分卡；商業(yè)銀行；績效評價

隨著時代的發(fā)展，出現(xiàn)了越來越多的金融中介，商業(yè)銀行正面臨前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理方法需要革新成更適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟社會的管理模式。由于多種多樣的顧客需求、不同產(chǎn)品周期的不一致、科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，僅以財務(wù)指標作為商業(yè)銀行績效考核核心的管理體系已經(jīng)逐漸暴露出弊端。20世紀90年代提出的平衡計分卡管理體系彌補了這些弊端，平衡計分卡體系認為，管理一家企業(yè)應(yīng)該兼顧其財務(wù)、客戶服務(wù)、內(nèi)部運作、學(xué)習(xí)與成長四個方面。目前，平衡計分卡管理體系已應(yīng)用于商業(yè)銀行的方方面面。

一、平衡計分卡基本狀況

1.平衡計分卡相關(guān)理論20世紀90年代，美國管理學(xué)家羅伯特·卡普蘭（RoberKaplan）和美國復(fù)興方案公司總裁大衛(wèi)·諾頓（DavidNorton）共同開發(fā)了一套兼顧企業(yè)財務(wù)指標、客戶服務(wù)指標、內(nèi)部運作指標、學(xué)習(xí)與成長指標的管理業(yè)績評價工具——平衡計分卡。在績效管理理念中，一個優(yōu)秀成熟的績效管理系統(tǒng)需要兼顧財務(wù)指標與非財務(wù)指標，平衡計分卡便是同時兼顧這兩個維度的嘗試。平衡計分卡不但提供了表現(xiàn)衡量標準的框架，更幫助決策者確定應(yīng)該如何衡量，使組織的戰(zhàn)略目標更加清晰，并將長遠的戰(zhàn)略目標細化至日常的行動中。平衡計分卡的核心是從財務(wù)、客戶服務(wù)、內(nèi)部運作、學(xué)習(xí)與成長四個角度管理一家企業(yè)，這四個角度互相補充。比如提升了學(xué)習(xí)與成長角度的指標，有助于內(nèi)部運作協(xié)調(diào)，更好地完成客戶服務(wù)，也在一定程度上實現(xiàn)財務(wù)指標。2.平衡計分卡在商業(yè)銀行的應(yīng)用（1）財務(wù)指標財務(wù)指標一般聚焦的問題是“如何回饋公司的股東”，應(yīng)用于商業(yè)銀行便是如何讓商業(yè)銀行盡可能盈利。通常財務(wù)指標有投資回報率、凈資產(chǎn)收益率等，然而因為商業(yè)銀行主要收入來源是利息收入，所以商業(yè)銀行的財務(wù)指標主要圍繞銀行利息收入，包括中間業(yè)務(wù)收入比重、凈利息收入比重、非利息收入比重等。而這一財務(wù)指標通常會隨著宏觀經(jīng)濟大環(huán)境的改變以及產(chǎn)品生命周期的不同而不斷變化。因為在不同的外在環(huán)境下，企業(yè)的戰(zhàn)略目標也會不同，從而制訂不同的財務(wù)指標。（2）客戶服務(wù)指標客戶服務(wù)指標聚焦的問題是“為了實現(xiàn)企業(yè)的愿景，我們將如何對待我們的客戶”，其出發(fā)點是顧客的忠誠度。通常的客戶服務(wù)指標有回購比率、客戶推薦率等。客戶服務(wù)指標有助于商業(yè)銀行更直觀地站在顧客的角度審視自身的問題。在商業(yè)銀行出現(xiàn)越來越多理財手段的今天，客戶資源成了決定市場份額的很大因素。平衡計分卡的客戶服務(wù)指標反映了顧客對商業(yè)銀行服務(wù)的滿意度，一定程度上也代表著瞬息萬變的市場對該商業(yè)銀行現(xiàn)有表現(xiàn)的反饋。

二、平衡計分卡在實踐中的問題

1.平衡計分卡角度指標的問題平衡計分卡體系的邏輯起點是盡可能多維度地考量企業(yè)績效的方方面面，然而有些指標卻是相互沖突的，所以在實踐中可能會出現(xiàn)兩個積極的指標此消彼長的現(xiàn)象。此外，從現(xiàn)有商業(yè)銀行對平衡計分卡應(yīng)用的表現(xiàn)來看，仍有指標設(shè)置與戰(zhàn)略部署不匹配的現(xiàn)象。由于指標設(shè)置較為單一且設(shè)置指標時忽略了許多非財務(wù)指標，管理者的關(guān)注點僅在現(xiàn)有的存款規(guī)模和利息收入上，仍沒有跳脫出老舊的財務(wù)管理思維。不僅如此，部分指標自身設(shè)置也不夠合理，沒有與商業(yè)銀行戰(zhàn)略部署有密切關(guān)聯(lián)。設(shè)置指標簡單粗暴，設(shè)置指標的戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確，設(shè)置的指標體系不完整，這些致使商業(yè)銀行在應(yīng)用平衡計分卡時沒有權(quán)衡好短期目標與長期目標的關(guān)系，在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展。2.平衡計分卡考核數(shù)據(jù)的問題其一是平衡計分卡數(shù)據(jù)收集困難。由于平衡計分卡對企業(yè)績效管理非常全面，所涉及的維度也非常廣泛，每個維度下的指標也十分細致，而每個指標后都有不同的數(shù)據(jù)支撐，且不同數(shù)據(jù)需要經(jīng)過一定數(shù)據(jù)分析才能使用，這就導(dǎo)致平衡計分卡的運用需要一個龐大的數(shù)據(jù)庫來支撐，所以在一定程度上提高了數(shù)據(jù)收集的難度。其二是將收集到的數(shù)據(jù)應(yīng)用到指標中也有一定難度。許多非財務(wù)指標的數(shù)據(jù)在實際操作中難以衡量，對于一些考核場景較少、考核周期較長，卻對商業(yè)銀行長期戰(zhàn)略發(fā)展至關(guān)重要的指標，仍存在考核數(shù)據(jù)難細化的問題。

三、平衡計分卡在應(yīng)用中的完善方向

1.完善評價指標為了發(fā)揮出平衡計分卡對商業(yè)銀行績效評估的最大作用，其各角度評價的指標設(shè)置一定要盡可能完備。第一，在極少數(shù)互相沖突的指標中擬定一個兩者間的平衡，不能因為一個指標而忽略另一個。第二，完善全方位指標體系的構(gòu)建，多關(guān)注非財務(wù)指標的設(shè)立，更有助于商業(yè)銀行的長期發(fā)展，跳脫出陳舊的財務(wù)績效管理理念。第三，在初期設(shè)立指標時，一定要盡可能考慮周全，不能全寄希望于應(yīng)用后再修改，“令頻改則難從”，指標若修改得太過頻繁，則會削弱商業(yè)銀行工作者對于平衡計分卡的積極性和重視程度。第四，刪除一些多余的指標，一方面將工作者的精力匯聚在重要的方向上，另一方面可減少考核者的工作量。第五，指標設(shè)立時應(yīng)更加謹慎，盡量明確戰(zhàn)略導(dǎo)向，處理好短期目標與長期目標的關(guān)系，充分發(fā)揮平衡計分卡對商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的促進作用。2.拓寬優(yōu)質(zhì)信息收集渠道為了解決平衡計分卡數(shù)據(jù)收集的問題，一要拓寬收集信息的渠道，二要加強將信息轉(zhuǎn)變?yōu)閷ι虡I(yè)銀行評估指標有用的優(yōu)質(zhì)信息的能力。首先，依托科技力量，有效運用大數(shù)據(jù)提高收集信息的能力，運用人工智能進一步對現(xiàn)有數(shù)據(jù)初步分析篩查。為了進一步拓寬信息收集渠道，商業(yè)銀行還可以根據(jù)不同客戶需求擬定更多維度的指標。比如，考慮到國家維度，可以擬定納稅指標和合理避稅指標；考慮到行業(yè)競爭維度，可以擬定行業(yè)飽和度、行業(yè)利潤率等指標。這樣可以拓寬細化維度的指標，以便更輕易地收集到大量且細化的數(shù)據(jù)，為信息收集減少工作量。而且一定程度上可以在行業(yè)內(nèi)形成共建信息交流平臺的良性發(fā)展，共同促進整個行業(yè)的發(fā)展。其次，可以進行相關(guān)數(shù)據(jù)收集工作人員的培訓(xùn)，加強員工對數(shù)據(jù)收集能力和數(shù)據(jù)分析能力的培養(yǎng)。優(yōu)質(zhì)有效的數(shù)據(jù)信息能保障日后平衡計分卡體系在實踐中的運用。

四、結(jié)語

平衡計分卡管理體系是一個完整全面的績效管理體系，相較于傳統(tǒng)的財務(wù)績效管理理念，更關(guān)注非財務(wù)指標，有利于商業(yè)銀行長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，但在具體實施中仍存在許多問題。相信未來如果能解決這些問題，在具體實施中有改進措施，那么平衡計分卡體系一定能更適用于商業(yè)銀行的日常管理工作。

參考文獻

[1]王冬宇.基于平衡計分卡視角的Z銀行L分行客戶經(jīng)理績效考核體系構(gòu)建[D].河南財經(jīng)政法大學(xué)，2020.

[2]張姍姍，牛瑞萍，鐘健.基于平衡計分卡的商業(yè)銀行績效評價體系設(shè)計研究[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2020(06):36-38.

[3]陸銳.淺談平衡計分卡在商業(yè)銀行人力資源績效管理中的運用[J].中國管理信息化，2020,23(16):145-146.

作者：任方舟