銀行評論論文：上市銀行的績效評論透析

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本文作者：王琳楊建壘工作單位：中國人民大學財政金融學院

上市商業銀行績效評價體系的構建

其過程一般是:首先設計評價的指標體系，根據經驗和專家意見對每個指標設定權重，然后將各商業銀行的財務指標代入評價體系中計算出綜合的得分，然后將各商業銀行的得分作比較分析，從而對各商業銀行的績效進行評價。這種評價體系評分過程比較簡單方便，得到的結果比較直觀易懂，所以被監管機構和商業銀行內部廣泛使用。但是，這種評價方法也有一些缺陷，首先是指標的選取和各指標所占權重比例有一定的主觀性，主要依靠評價的職業經驗和專家的意見。其次是指標體系一旦確定后很難根據具體的情況加以修正，或者隨著時間的推移進行自我更新，所以可能出現幾年前的評價體系不適用于最新的商業銀行績效評價的狀況。上市商業銀行績效評價體系的構建參考美國的CAMELS評級體系、中國人民銀行頒布的《國有獨資商業銀行考核評價辦法》、財政部的商業銀行績效評價指標體系和中國銀行業監督管理委員會頒布的《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》中所使用的績效評價指標體系，并且考慮具體指標數據獲得的可行性，本文基于金融消費者視角，更加關注金融消費者的利益，因此，將上市商業銀行績效評價指標設定成四類，分別為:盈利性指標、安全性指標、流動性指標和發展能力指標(詳見表1)。這四類指標一般是金融消費者對商業銀行選擇的基礎。其中凈資產收益率和總資產收益率，是各種評價體系中通用的指標，能夠客觀反映銀行的盈利能力，可比性較高。流動比率屬于一般企業業績評價通用指標，即銀行流動性資產對流動負債的比例，這一比例越低，表明銀行流動性越差，可以用于清償的流動資產不足。而存貸款比率指標的意義在于，存款是銀行的主要資金來源，貸款對存款比例越高，貸款期限越長，說明不具有流動性的資產占用了更多穩定的資金來源，銀行流動性越差。不良資產率指標，按照國際通用指標，采用五級分類標準。同時由于部分股份制銀行按照逾期、呆賬和呆滯分類的貸款數額數據取得較為困難，所以可以采用銀行年報中不良資產率來反映銀行用于抵抗風險資產的能力。存貸款增長率指標和主營業務收入增長率的選擇是由于目前國內銀行業務主要還是以存貸為主的，存款額體現了銀行對市場份額的占有量，存款的增長是銀行拓展資產業務的基礎，是銀行實力發展壯大的重要標志。資產增長率可以反映銀行資本權益的保值、增值情況，體現了銀行資產規模的擴張水平。

上市商業銀行績效評價體系的因子分析

為了解決過去評價方法的弊端，本文認為利用統計學上的因子分析法中的主成分分析來評價目前商業銀行的綜合績效是一種較好的方法。主成分因子分析是主成分分析的推廣和延伸，研究如何以最少的信息丟失，將多個存在相關性的原始變量通過降維處理減少到幾個具有較強可解釋性的公共因子變量的多元統計分析方法。主要思想是通過坐標變換的手段，將原有的P個相關變量Xi標準化后進行線性組合，轉換成另一組不相關的變量Yi，任意一個Yi都是滿足相應線性關系的方差最大的因子(即主成分)，并且Y1、Y2、Y3、Y4……Yi在方差中所占的比重依次遞減，即解釋能力逐漸減弱。在主成分分析中，一般選擇前幾個方差較大的主成分，用較少的主成分解釋絕大部分信息。一般認為方差的比重超過80%，主成分因子分析就能有比較好的效果。這種分析方法的特點是削除多個變量相互之間的干擾以及在多元量化模型分析上的不適，根據相關性大小對變量進行分組，使得同組內的變量間相關性較強，不同組的變量間相關性較弱。每組變量代表的一個基本結構即公共因子，用這些公共因子的線性函數與特殊因子描述原來觀測的每一個分量。因子分析的目的是尋求變量基本結構，簡化觀測系統，減少變量維數，用少數的變量來解釋整個問題。基本步驟:1.將原有變量進行標準化處理;2.計算變量的簡單相關系數矩陣R;3.通過相關矩陣R的特征根得到各主成分(一般特征根大于1的變量就能做為主成分)。4.根據主成分的數量確定因子的數量，每個因子中包含幾個相互之間有很強相關性的變量。5.給每個因子命名，根據因子載荷矩陣計算因子得分。6.根據每個因子得分和在樣本中的解釋比重加權得出每個樣本的綜合排名。我們一般采用R型因子分析，模型如下:容來說明因子的含義。在因子分析過程中，還可以將每個公共因子表示為變量的線性組合，進而用變量的觀察值來估計各個因子的值(即因子得分)。其數學模型為:Fi=bi1X1+bi2X2+…+binXn(i=1，2，…，m)，式中Fi為第i個因子得分。在實證分析過程中我們建議使用SPSS統計分析軟件來進行。四、結論本文僅僅基于金融消費者視角對上市商業銀行績效評價進行指標選取和因子分析。其實方法是相通的，我們完全可以擴展為更多的績效評價主體，也可以使用更為詳細的指標。另外，使用因子分析方法進行了定量化的綜合打分，可以得到初步的評價結果。但這種方法的研究結果僅僅反映了一定時期的綜合水平，具有一定的局限性，但筆者認為不影響方法和過程的一般性研究。