獨家原創:淺析銀行基層經營性分支機構風險管理

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摘要：隨著銀行規模的不斷擴大，如何有效管理操作風險、減少損失成為金融界最為關注的問題。因此，巴塞爾監管委員會（BaselCommittee）在2004年正式的《新資本協議》中把操作風險納入管理框架內，對國際銀行業操作風險的度量和管理提出了新的要求。從我國來看，近幾年由操作風險引起的大案要案頻頻發生，給我國造成了嚴重的經濟損失，既影響了銀行的社會形象，也影響了正常的社會秩序。因此，如何正確認識操作風險，借鑒國際先進管理經驗，吸取管理失敗的教訓，建立科學有效的操作風險管理體系，提高操作風險管理水平成為我國銀行亟待解決的問題。

關鍵詞：風險管理；銀行；分支機構

近年來，隨著全球經濟一體化速度的不斷加快，銀行經營規模和交易范圍不斷擴大，商業銀行的操作風險問題也日益凸現。國內銀行業面臨的操作風險形勢不容樂觀，文章對操作風險的定義進行闡述，分析引發我國銀行分支機構風險的原因并提出加強操作風險管理的措施。

1、風險管理表現在以下幾個方面

1．1、風險管理體系

2007年本行繼續致力于建立獨立、全面、垂直、專業的風險管理體系，培育追求“濾掉風險的效益”的風險管理文化，實施“優質行業、優質企業，主流市場、主流客戶”的風險管理戰略，主動管理各層面的信用風險、流動性風險、

1．2、信用風險管理

本行信用風險主要存在于本行貸款組合、投資組合、擔保、承諾和其他表內、表外風險敞口等。

公司貸款風險管理

作開發的公司客戶信用風險評級系統在全行成功上線。該系統主體部分包括21個打分卡和一個PD計量模型。該系統按照新巴塞爾協議要求設計，在技術水平、評級覆蓋面、觀察測試時間等方面均已達到了銀監會提出的首批實施新資本協議的條件，處于國內領先行列。目前，公司客戶評級系統已在全行客戶選擇、產品設計、單項交易決策、信貸審批授權、產品定價和績效考核中初步發揮作用。在此基礎上，本行還啟動了與BBVA在實施巴塞爾新資本協議方面的項目合作，爭取在國內商業銀行中第一批實施巴塞爾新資本協議。

信貸管理系統解決了三大問題：一是公司授信業務信息的共享；二是公司授信業務流程的控制；三是公司授信業務操作的高效。同時，該系統為本行已經運行或正在開發的組合管理、資產負債管理、資金轉移定價、內部評級等一系列管理系統提供了基礎性平臺，標志著本行風險管理技術上了新臺階。

在國內實行宏觀調控政策，美國發生次按危機背景下，本行穩健開展有價證券投資業務和代客業務。在本幣債券投資以及代客業務方面，本行以信用評級較高的“雙優雙主”企業作為重點投資對象和目標客戶；在外幣債券投資方面，本行及時調整信用類投資，優化外幣資產結構，以降低次按危機對本行資產安全造成的不利影響。在美國次按危機中，本行進一步加強了市場情況監控、報告機制并建立應急機制，提高了危機事前、事中處理效率。

1．3、市場風險管理

本行市場風險來源于利率、匯率、股價及商品價格等可觀察市場變量的變動。在管理市場風險時，本行采用嚴格的授權限額管理制度，將潛在的市場風險損失控制在可接受的水平內，以保證本行收益的穩定性。

本行董事會下設的風險管理委員會負責審核和修訂本行市場風險政策。本行市場風險委員會負責制定市場風險管理政策及流程，批準新產品和風險限額。總行計劃財務部負責市場風險管理的日常工作，資金資本市場部負責執行市場風險管理政策、流程，確保風險水平在市場風險委員會設定額度內。

本行對交易賬戶的管理，主要依據止損額度、總量控制、定期估值等手段，有效降低市場不確定性造成損失的可能性。

1．4、流動性風險管理

本行流動性風險主要源于資產負債結構錯配，客戶提前或集中提款，為貸款、交易、投資等提供資金等經營活動以及司庫的流動性資產管理。流動性管理采取統一管理、分級負責的流動性風險集中管理模式。總行司庫作為全行流動性風險的管理者，通過轄內市場為分行提供流動性資金需求，通過支付市場、公開市場操作、轉貼現回購等工具平補資金缺口、運用盈余資金。分行司庫部門接受總行指導，在授權范圍內負責所轄分支機構的流動性管理。

1．5、內部控制與操作風險管理

一、內部控制

為了確保資產的安全、完整，財務數據的準確、可靠，有效防范各類風險，本行根據有關法律法規和公司章程的相關規定，一直本著“內控優先”的原則不斷完善內控體系、制度和程序，從體制、文化和技術三個層面入手構建由業務條線、職能部門和內部審計組成的內部控制三道防線，逐步建立起一套較為科學、完整、嚴密的內部控制體系。

二、操作風險管理

操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。

（1）制度因素。主要包括制度的不完善、滯后性、執行不力等。目前，各商業銀行的制度建設正朝規范化和標準化方向發展，但由于內控制度和各程序設計上存在缺陷，許多制度都執行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度的建設跟不上業務創新的需要。

（2）內部的人員因素。包括員工的思想道德素質、員工的業務能力、越權和濫用職權行為、關鍵人員流失等。人是操作風險防范的主體，在操作風險的控制過程中發揮著不可或缺的作用。同時隨著我國法律制度的不斷健全和完善，銀行和內部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償的事例也不斷出現，增加了操作風險的損失。

（3）系統因素。包括軟件、硬件設備、操作系統網絡等。目前，銀行都實現了網絡化，這樣系統的評估與升級、系統日常維護、系統安全保護就顯得尤為重要，一旦出現失誤，就會產生操作風險。在業務處理過程中，由于網絡故障，可能會出現存款重復入款、取款未下賬等。如果被不法分子利用將錢取走將使銀行蒙受無謂的損失。

（4）有關的社會因素。主要包括外部欺詐、搶劫、黑客攻擊、盜竊以及地震、經濟蕭條、戰爭等不可抗因素。從短期來看，操作風險主要來自內部欺詐和外部欺詐，在銀行的實踐中可以看出，由于內部和外部欺詐所產生的損失額占到全部損失的70%，損失頻度和強度均高于其他類型；從長期來看，隨著銀行業電子化程度不斷提高，黑客攻擊等技術性因素產生的操作風險越來越多。

2、基層經營性分支機構存在的操作風險

對商業銀行而言，應形成基于個人負責制基礎上的集體決策制。強調全面風險管理就必須意識到，一般員工或高管人員都必須基于個人對其行為負責的微觀基礎之上，風險管理框架本身，必須能夠甄別和獎勵善于應對風險獲得收益的高管和員工，懲罰那些過度冒險或者厭惡風險的人，惟其如此，金融機構內的風險文化才是良性的。

從世界先進國家的發展經驗看，支付帳戶與貸幣經營系統的分離是銀行業發展到一定階段社會分工的結果，也是監控商業銀行資金流動，防范與化解金融風險的有效措施。為了實現支付發行與支付經營，結算資金與信貸資金的雙重分離和貸幣資金在銀行體內的雙重良性循環，使支付清算制度真正服務于社會資金周轉，應當正確認識以下幾個關系：

一是正確認識支付清算權與支付經營權的關系，堅定改革的信念。支付帳戶與支付經營系統分離的實質是支付清算權與支付經營權分離。就我國的現實情況看，在允許銀行業競爭的條件下，兩權分離是必然的選擇。

二是正確認識支付清算制度改革與國有商業銀行改革的關系，抓住改革的時機。有人認為，與經濟和金融相比，支付清算體系的建設和發展是第二位的，理由是我國正處在新、舊體制的交替過程中，金融體制尚未定型，支付帳戶的最終形式將隨金融體制的最終形成而確定。這種理由值得磋商。相反，正因為金融體制改革進入攻堅階段，應當盡快實現支付帳戶與支付經營系統的分離，建立獨立、安全、高效運行的支付帳戶。

設立專門的風險管理委員會總攬銀行風險控制，形成順暢有效的匯報路線。商業銀行應在風險管理委員會下設市場風險、信用風險和操作風險等專業管理委員會，在操作風險管理委員會領導下協調管理操作風險。操作風險管理委員會要加強部門之間的溝通協作，定期不定期召開操作風險管理聯席會議，分析內外部操作風險形勢，評估風險暴露程度，研究制定防范措施。

一般來說，操作風險與日常業務經營密切相關，因此需要分散在不同業務部門進行控制和管理，需要在業務部門設立專職的操作風險經理崗位。它既要對本部門負責，又要向上一級操作風險管理部門負責，從而形成一個以操作風險管理委員會為中心，橫向拓展到相關部門，縱向延伸到基層營業網點的操作風險全面管理體系。操作風險經理可實行派駐制或下管一級。操作風險經理的職責是：充分識別本部門所涉及的業務線操作風險損失類型，全面評估風險暴露程度，實時監測，及時預警。

3、加強銀行基層經營性分支機構風險管理的對策

3．1、全面加強內部控制建設

內部控制制度是有針對性的管理操作風險的有力工具，有效且能保證嚴格執行的內部控制制度是銀行風險管理體系的核心。

1、加強內控管理文化建設。內控管理文化包括銀行員工的風險觀、風險內部控制意識和風險管理職業道德等。銀行內部控制管理要求員工具有一定行為規范和道德水準，內部控制管理文化建設就是通過調動每位員工的積極性、主動性和創造性，在全行樹立全員內控意識，持續不斷地對全體員工進行內部控制培訓，確保全體員工都具有內控管理觀念、意識和行為規范，通過約束員工行為來達到業務發展與內部控制的目的。

2、建立有效的法人治理結構和合理的組織架構，從制度上保證內控效率。有效的法人治理結構和合理的組織架構是商業銀行內控制度發揮效率的制度保證。要從根本上強化商業銀行的內控制度建設，產權制度改革是一個核心問題。對國有商業銀行進行股份制改造，實現股權多元化，可以改變目前產權不清、職責不明的狀況，建立一個目標明確、權責利相對應的有效制衡的法人治理結構。合理的組織架構對內部控制的效果也起著至關重要的作用。商業銀行應按決策系統、執行系統、監督反饋系統相互制衡的原則設置銀行的組織結構，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機構，同時加強對下級機構的控制。

3、積極開展內部控制評價，建立獨立、權威的內部監督制度，確保內部監管的連續性。內部控制評價是商業銀行對分支機構的內部控制制度建設及其執行情況和執行效果進行全面檢查、測試與考核過程，是對各項業務經營活動進行更高層次監督的審計活動。它與監督檢查相輔相成。商業銀行要保證內部控制體系運轉有效，必須對其進行連續的監管。通過設立只對最高決策層負責的地位獨立、監督權威的內部審計部門，由內審部門獨立行使綜合性內部監督職能并對內控制度的有效性和符合性進行評價。建立健全合理有序的內部審計檢查制度和非現場審計制度，加大監督檢查的頻率和力度，對商業銀行內控制度的總體有效性進行連續性監管，推進銀行業內控體系的建立與完善。

3．2、建立和完善操作風險管理體系

這是商業銀行防范和控制操作風險的一項基礎工作，也是我國商業銀行操作風險管理的基本要求。

1、梳理商業銀行的組織架構。

2、專設操作風險管理部門。

3、建立科學的決策機制。

3．3、選取恰當的操作風險計量方法

風險量化﹑模型化是銀行風險管理的一個發展趨勢。信用風險﹑市場風險都已經發展了成熟的量化模型，而操作風險由于發生范圍廣﹑損失資料難以收集﹑損失程度難以確定等原因使得量化技術發展緩慢。2004年4月26日新巴塞爾協議要求商業銀行為操作風險配置相應的資本金，并提出了三種計算操作風險資本的方法：基本指標法、標準法和高級計量法。

3.4、如何基層經營性分支機構的操作風險

改變國有商業銀行兩權合一的既成事實，即使中央銀行修成了“安全、穩定、高效運行”的支付清算之“路”，也難以改變我國支付環境分割的局面，難以對國有商業銀行進行有效的監管。進行支付清算權與貸幣經營權的分離會遇到很大的阻力，因此，必須有堅定的信念和足夠的信心克服各種阻力，并要認真細致地研究兩權分離的方法、措施和步驟。

支付帳戶對商業銀行的過分依賴將難以避免個別銀行的風險演變為系統性風險。因此，支付清算體系的改革不僅僅是解決商業銀行的內部清算問題和公平競爭問題，而且是與整個經濟發展相適應的支付流通穩定的戰略問題，支付清算制度改革應當優先于國有商業銀行改革。

對我國銀行來說，標準法既克服了基本指標法的缺陷，同時還不像高級計量法那樣條件苛刻。比較適合自身的業務情況，如業務范圍、規模、業務類別等，對風險衡量有較強的針對性，因此我國當前應采用該方法。各商業銀行根據自身情況，將自己的業務劃分為8個產品線，對于不同產品線的資本要求系數，可以根據各銀行的具體情況適當調整，逐步向標準化方向發展，為將來采用精確度更強﹑靈敏度更高的計量方法做準備。同時，為了使該方法更適用，我國銀行當前應從以下幾方面加強管理：第一，建立操作風險損失事件檔案，對損失事件發生的頻率、規律、嚴重性和其他相關信息定期追蹤記錄，為操作風險量化提供依據；第二，建立包括若干年數據的操作風險損失數據庫，積累損失數據；第三，招聘具有豐富的操作風險測量經驗的員工，收集和測量操作風險損失數據；第四，建立嚴格的執行程序，經常對損失率﹑風險指數和大小進行有效性檢驗，保證內部數據和外部數據的精確性和適用性。

結束語

盡管同業競爭愈發激烈，傳統存貸業務壓力加大，但公司、個人等客戶對銀行有了更多的金融服務需求。大型優質客戶對網銀、現金管理、公司理財、投資銀行等業務需求在迅速膨脹，希望銀行提供綜合金融服務解決方案。個人客戶對銀行服務需求也呈多元化局面，需要借助銀行金融產品銷售的渠道優勢，購買基金、保險、債券等諸多產品，還對銀行理財產品、財富管理等有著廣闊的需求空間。此外、基金托管、企業年金等業務正步入快速成長期。這些都是銀行發展的新機遇。銀行將在投資銀行、資產托管、融資顧問、財富管理、私人銀行、銀行卡等業務上全面提速，提升非利息收入業務的服務能力和盈利能力。

參考文獻

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