有關企業內部銀行管理實踐

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內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。具體包括以下方面：第一，設立內部結算賬戶。每個分公司都在內部銀行開設賬戶，企業生產經營活動均通過內部銀行辦理往來結算；第二，發行支票。內部銀行可根據有關規定發行自身的支票，在各分公司使用；第三，發放內部貸款。內部銀行根據集團公司為各分公司核定的資金和費用定額等觀念，結合實際需要，對其發放貸款；第四，籌措資金。由內部銀行統一對外籌措資金，各分公司無權對外籌資。內部銀行根據企業經營狀況統一運籌，合理調度資金；第五，制定結算制度。內部銀行統一制定結算方式、時間，規范結算行為，同時對結算業務中的資金流向的合理合法性進行監督；第六，建立信息反饋系統，加強貨幣資金管理。內部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業或集團公司，以及時掌握資金貨幣使用狀況。設立內部銀行是把一種模擬的銀企關系引入到集團內部的資金管理中，在現金管理上具體表現以下幾個方面。第一，各分公司之間的現金收付和結算事項均通過內部銀行統一開立賬號辦理，一般不直接對外進行。第二，各分公司在內部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內部銀行實行有償存貸制度。第三，各分公司在財務上享有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用。

一、內部銀行的作用

隨著市場經濟的快速發展，企業財務管理中的資金管理無疑在決定企業命運的因素中占了舉足輕重的作用。企業內部銀行作為在我國企業長期的管理實踐中創造出來的一種資金管理模式，在一定程度上對企業的經營和發展發揮了積極的作用。企業內部銀行調劑資金余缺，內部銀行引進商業銀行的信貸、結算、監督、調控、信息反饋職能，發揮計劃、組織、協調作用，內部銀行的設立還可以使企業對整體應收欠款進行全局把握，集中整體力量清欠，從而降低清欠成本。

1．內部銀行對下屬各核算及其之間的經濟往來以及各種費用支出、資金調撥進行管理，及時準確地進行內部核算，縮短了結算時間，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強化內部結算紀律，解決內部資金相互拖欠問題。

2．內部銀行通過集中和吸納企業下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內部資金融通，并盡量減少對外借款，改變了原來內部各單位分頭向銀行貸款、內部不能相互融通的情況，節省了對外銀行貸款利息。發揮橫向拆借和縱向調劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業支付能力。

3．內部銀行通過企業核實的各項資金定額、財務收支計劃等使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現象得到遏制和改善，通過監督與核算核算進行全過程管理，彌補傳統財務會計事后算帳的不足。

4．內部銀行核算資料，準確反映企業和下屬各單位的收入、支出和經營業績，加強信息反饋，及時為企業領導決策和調整信貸計劃提供依據，使公司及時掌握各單位資金動態、銷售經營情況。

二、資金管理的基本原則

1．集中優勢、加大主業發展的原則：通過對單位內部資產管理分類方式進行了重新調整，對于優良資產部分實行集中管理，集中主要資源發展優良產業。首先，各單位的所有收入存到內部銀行結算賬戶中，所有支出根據預算通過結算賬戶支出，完全按外部銀行管理模式運轉。其次，停止沒有資金保證的內部貸款，局結算賬戶確有結余才能放款，保證各單位之間互不侵占。最后，按照規定順序，局結算中心將優先結算上繳款項和主支出，其他資金由各單位安排。

2．集中管理。對在局結算賬戶實行賬戶集中管理的單位，由局統管賬戶，一律不得在外部銀行開戶，單位的所有收入必須進入局統管賬戶。

3．分戶收支。在局內部銀行開戶的單位分設收入戶和支出戶，各項收入進收入戶，支出統一由支出戶支付，實行收支兩條線管理。

三、內部銀行暴露出的缺陷及改進措施

1．內部銀行對其所負責的獨立核算。單位既要保證各基層單位的運營資金的充分，又要對資金使用的充分性做考慮，這種情況往往導致內部銀行對資金分配的平均分配。這就使得經營狀況欠佳或資金需求量大的單位出現嚴重的資金緊缺現象，而資金相對寬松的單位不能充分利用全部資金，造成資金的沉淀浪費，從而降低了資金整體的使用效率。針對這種情況，企業要積極疏通信息反饋渠道，同時內部銀行要加強對所屬基層單位的監督和調控能力，全面掌握各基層單位的實際經營狀況，從而才能夠較準確的掌握各個時期各單位對資金的需求量，避免資金的浪費，減少基層單位因資金緊缺而造成的損失。

2．很多企業在貸出資金時都是采取一樣的利率水平，甚至有些企業由于是內部資金，根本就不實現資金的有償占有。這樣不利于調動生產的積極性，尤其是資金的無償占有很容易造成資金的浪費。因為各基層單位從企業內部獲得貸款要比專業性銀行要簡單的多，而且作為企業的基層單位，無論自己在內部銀行的存款多少，企業都會通過內部銀行的信貸等職能來滿足其資金的需求。企業應該針對貸款單位的經營狀況，資金的用途和原因等對貸款進行分類，制定不同使用資金的利率水平，提高資金的使用效率。對經營狀況較差的貸款單位實行相對較高的利率水平，使其對資金的使用謹慎，促進資金的合理使用。

3．企業內部銀行是把企業內部的分散資金聚集到一起，起到了蓄水池的作用，再通過內部銀行的信貸和結算職能在企業內部調劑資金余缺。但由于內部銀行在資金籌集渠道較專業性的商業銀行要狹窄得多，而且企業內部銀行作為一個新生制度，國家還沒有對其有專門的法規，法案進行規范監督。但內部銀行還需要遵守其他法律，法規中的條文，在法律環境中合法運行。尤其是內部銀行作為企業中的一部分要嚴格界定為企業范圍，所以內部銀行不能在社會上亂集資、亂融資。所以，對一些經營狀況不是太好的企業來說，內部銀行的資金籌集問題的解決也是很重要的。針對這一問題，一方面內部銀行可以面向企業職工家屬開展儲蓄代辦業務和工資業務，從而吸收閑散資金來緩解資金供需的矛盾；另一方面貨幣資金是一種非盈利的資產。在保證留足各個基層單位運營和發展需求資金量的基礎上，企業可以把一部分貨幣資金投資到市場上，使其成為盈利性資產，盡可能減少資金的占用。

4．一些財務漏洞導致企業蒙受巨大損失，造就一些巨貪會計，規范和改善內部銀行的管理機制顯得尤為重要。這類情況發生的更深一步原因其實是企業的獎懲機制不夠力度。為企業做出成績和貢獻的基層單位因為得不到應有的獎勵和鼓勵而使工作熱情下降，出現失誤或懈怠的基層單位也因沒有受到應有的批評和懲罰仍會用一消極的態度對工作，使得企業內部混亂無章，導致損失的發生。企業主管部門要嚴格獎懲制度，對借貸經營中出現的嚴重失誤或給企業造成損失的基層單位，對其責任人進行處罰，從而嚴肅企業內部管理，減少企業潛在風險。

5．健全基層單位在借貸資金往往比較積極，一旦在內部資金分配到各基層單位后，其使用的好壞就沒有專人負責了，這種責任制的不健全直接影響了資金的使用效率，造成資金浪費。企業應適當在各基層單位設置負責人，對資金的使用過程起到監督和督促作用，確保資金的合理使用。