證券公司全面預算管理體系研究

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摘要：在當今激烈市場競爭環境下，企業想在經濟市場中占據一席之地，就必須要順應時代的發展與進步，各行各業也應做出一定的改進與完善。目前，我國證券公司也是如此，我國大部分證券公司雖然已經將全面預算管理體系實際運用到工作中，但是實踐過程中，還存在著諸多問題，例如：預算編制及預算控制或考核等方面，還不夠成熟完善。我國證券公司應當結合企業自身實際情況和市場發展規律，通過制定相應的戰略目標和方針，同時設立有針對性的改進方案，抓住關鍵改進的點，加強各方面的預算編制等方面，保證從多個方面對證券公司的全面預算管理體系進行完善加強，全方位提升證券公司的管理質量水平。因此。本文從分析我國證券公司內部全面預算管理的發展現狀入手，找出我國證券公司內部存在的弊端，并且從預算控制、預算編制、預算考核三個方面來找出全面預算管理體制當中存在的問題，討論出一套科學有效的改進建設與方案。

關鍵詞：證券公司；全面預算管理；改進；策略

一、當前我國證券公司運用全面預算管理現狀分析

目前，我國大多數的證券公司雖然較早就開始采用全面預算管理體系進行內部管理，也制定了一系列的全面預算管理的規章制度，同時也有了一套比較成熟的管理體系，甚至部分證券公司還設立了相應的部門或者辦公室對全面預算管理進行比較系統的管理，主要是針對實際預算工作當中的預算決策以及普通的實際管理方面的工作，這樣一來，全面預算管理工作就可以在證券公司設立的各個工作部門或辦公室的管理之下有序進行，并且有層級地向下面進行分配工作，保證工作每個環節的順利進行。因此，從我國的大多數證券公司的總體方面的情況來看，全面預算管理體系基本上實施比較到位，證券公司內部的意識也足夠強，在多數的證券公司內部，全面預算管理體系還算是能夠與時俱進，全面推進證券公司內部的發展和進步，同時，證券公司內部運營的戰略思想也較為科學有效，相對先進與完善，相對而言距離“全面”二字還是有一定的距離，在部分證券公司內部，全面預算管理還是仍然存在不少弊端。

二、我國證券公司內部全面預算管理存在的問題概述

首先，本文從預算編制、預算考核、預算控制三個方面入手，從這三個主要方面來對證券公司內部全面預算管理存在的諸多問題進行分類探討，并且得出有用的建議。1.證券公司在預算編制方面存在的問題。首先，大多數證券公司在制定規章制度方面雖然做的足夠到位，并且制定了一系列明確的戰略方針?？墒窃趯嶋H工作的實施當中卻落實不到位，并沒有將制度方針深入落實到每一個工作環節當中去，全面預算管理實際工作流于表面。一方面，有一些證券公司內部有明確的年限的戰略指導來進行編制預算，通常來說是編制完成的前兩年，但是實際工作當中往往很難實現這種戰略和實際工作和完全吻合，通常都是差距較大最終導致制定好的戰略方針只是流于表面，形同虛設。另一方面來說，很多證券公司內部對于預算編制的方式存在一些錯誤的認知，使用的預算編制的方式還比較傳統。例如雖然還在使用定期預算、增加預算以及固定預算等基層預算方式，對于很多比較靈活的方法，還缺乏一定的運用，與此同時，由于預算工作具有一定的特殊性，預算的工作量比較巨大，同時預算的時間相對來說沒有特別寬松，就很容易造成“馬太效應”，從而造成對于預算工作缺乏相應的工作積極性。2.證券公司在預算控制方面存在的問題。首先，預算控制是公司內部實行全面預算管理的一個關鍵所在。第一，很多證券公司在對于現金的控制上存在弊端，很多證券公司對于現金的控制預算，由于證券公司的性質比較特殊，沒有像普通公司那樣的一般銷售預算等費用，因此，除去業務預算之外，主要的現金流量方面主要是來源于資金以及資本的預算。因此，證券公司內部在對于現金的控制預算來說就往往忽略了資金的收入支出方面的預算控制，往往只注重資金預算風險或者安全與否的工作進行，只能夠基本保障資金方面的安全性和足夠性，忽略了現金的控制預算。3.證券公司在預算考核方面存在的問題。大多數證券公司在內部的預算考核方面存在的問題就是考核的指標太少，甚至比較單一。大多數證券公司的預算考核指標太過單一，沒有一個比較綜合多樣化的指標來進行考核工作，這樣一來就容易導致考核工作的結果存在片面性。多數證券公司往往只注重財務方面的指標，對于其他的指標，不僅放松了考核的標準，還存在過于忽略的現象，對于企業內部的戰略發展方向以及全面預算管理的改進建設方面不利于發展。

三、改進證券公司全面預算管理體系的策略

1.預算編制方面。將制定的發展戰略方針作為唯一導向，將實際工作和戰略發展方向相結合起來，實現兩者之間高度貼合，協同發展。如若企業內部不具備相應的資金預算，那么制定再好的發展戰略也是無濟于事，形同紙上談兵。同樣，如若一個企業內部沒有一個良好的發展戰略方針來作為指示燈，那么這個企業也無法順應時代的發展的方向，無法長遠的發展下去。因此，兩者之間的結合才是一個證券公司發展壯大的基本條件。2.預算控制方面。前面提到，除去證券公司日常在預算分析、授權審批以及預算調整方面的工作之外，對于上面提到的現金預算控制方面更加應該加以重視。證券公司內部應該在保證企業內部融資渠道足夠的基礎之上，使用科學有效的手段對資金進行有效的管理，對資金的管理控制要求做到精益求精。3.預算考核方面。針對預算考核方面的指標問題，證券公司內部應該合理進行設計分配，結合證券公司內部的發展戰略方針，將除去財務指標之外的指標加以重視，同時進行一個協調和平衡，建立起一個具有綜合性的不再單一的考核目標，例如營業額、盈利額以及一系列的增長指標等等，同時結合證券公司的自身實際情況，制定相應的預算考核指標，這樣一來，不僅能夠將所有工作人員的利益結合起來，同時進一步實現證券公司內部全面預算管理的發展和完善。

參考文獻：

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[3]陳希.全面預算管理研究[D].云南大學,2015.

作者:羅靚 單位:中原證券股份有限公司西安未央路證券營業部