證券公司全面預算管理問題分析

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摘要：在經濟全球化持續推進的背景下，我國的市場競爭也趨于激烈，證券公司要在競爭激烈的市場中站穩腳跟，需要與財政管理接軌，將全面預算管理方案應用于其中。但就目前來說，我國證券公司全面預算管理還存在一定的問題。文章探究了證券公司全面預算管理存在的問題，并找出針對性的解決措施，以使證券公司的預算管理工作得到強化，確保證券公司能夠實現可持續發展。

關鍵詞：證券公司；預算管理；全面預算

在新形勢背景下，我國證券公司在市場上競爭極為激烈。證券行業各公司根據自身的發展狀況，制定了相應的戰略目標，通常情況下會設置至少5年的戰略規劃，并且將其中的相關目標逐漸轉化為每一年的具體經營目標，這樣能夠對公司的運營狀況進行全面且有效的控制。簡單來說，對公司戰略進行有效的管理是全面預算管理工作中一項十分重要的內容，因此各個證券公司想要保障戰略目標能夠最終實現，需要對現有的問題進行優化，對資源進行合理配置，并不斷強化內部的管理水平，這樣才能使證券公司的預算管理工作質量得到進一步提升。

一、證券公司全面預算管理的應用意義

證券公司全面預算管理工作能夠根據自身的需求對公司內部的資金和人力資源進行有效配置，通過這種方式不僅能夠實現證券公司短期的預期目標，還能將其與績效管理有效掛鉤，使相關工作人員能夠做到戰略目標的有效監控，幫助公司戰略目標的實現。除此之外，通過全面預算管理能夠獲得關于公司的預算結果，根據獲得的結果，證券公司能夠進行持續性的優化，并對工作人員的績效考核標準進行調整，進而使績效考核工作更加具有科學性和合理性，使績效激勵的作用得到有效發揮。通過合理的全面預算管理，證券公司在進行下一年的經營時，能夠尋找到其中存在的風險點，并著手開展相關策略的制定，這樣能夠幫助相關工作人員做好風險防范，使證券公司的抗風險能力得到進一步提升。

二、證券公司預算管理中存在的問題分析

（一）預算編制過程中存在的問題

在當前證券公司預算管理中，預算編制工作開展是重要基礎工作，對預算工作開展成效具有較大影響。當前要注重堅持引導性發展戰略，對目前社會多領域發展現狀進行分析，做好多樣化預測。導致預算編制活動成效較低的主要原因如下：一是由于相關人員思想認識不足，片面認為預算編制屬于常規化工作，此項工作對預算編制成效具有較大負面影響。二是目前預算編制中，預算科目劃分不合理，自新的預算法實施以后，在法律法規規定中要求相關證券公司注重依照功能分類做好預算編制。但是結合具體支出對各類預算分類編制，證券公司與相關部門之間記賬科目難以有效統一，將會導致多項預決算數據不統一，對證券公司相關管理部門職責發揮具有較大負面影響。三是，證券公司在預算編制中選取的方法主要是應用增量預算法，是基于傳統預算數據為依據，結合相應比例進行增長。此類方法應用成效較高，可操作性突出，不能有效分析政策發展趨勢，將會導致多項資金難以有效利用，資金利用供求矛盾突出，將會導致資金利用效率受到較大影響。

（二）預算執行與監督中的各項問題

相關預算執行部門主要是擔負財務管理及資金使用責任，在完整預算管理中，相關財務管理部門要做好申報、收付等工作，對資金利用計劃合理編制。盡管各項職責較為明確，但在實際操作中多方溝通不合理，單方面注重自身問題，缺乏有效的思考意識，將會對預算執行成效產生較大影響，難以突出財政資金利用效率。在預算執行中，執行進度是重要的參照指標，其中各個時間節點要對應相應的執行比例。相關預算管理部門準備不足及思想意識不充分，將會導致各個部門預算執行進度難以得到有效控制。預算在執行中未能依照預算批復進行使用，對預算資金存有違規應用現象。證券公司相關預算部門技術人員補充不足，人員經費支出及多數項目成本增加。在社會經濟快速發展中，設備購置與各項維修費用增加，將會導致商品服務支出擴大，各項結余資金規模增大，會導致局部資金應用產生短缺。此外，做好有效監督也是對預算執行合理規范的重要保障。但是預算執行中多項問題未能得到有效監管與糾正，會導致問題不斷惡化，對資金使用安全具有較大影響。

（三）績效評價階段的相關問題

證券公司績效管理就是將中央部門及財政部門各所屬單位作為績效考核主要目標，基于績效目標設定、審核、批復與績效監管等。財政部門與證券公司等是證券公司預算管理實施主體，預算部門在績效目標設定中未能對數量、時效、質量、社會效益、經濟效益、生態效益、滿意度等實施全面細化，未能進行定量表述。預算管理部門在績效目標設定中，未能做好全面調查與科學化論證，不能有效滿足發展現狀，不能有效實現績效發展目標。在績效評價中，預算管理部門對績效管理目標、追蹤力度等進行分析，但對績效評價結果重視度不足，導致績效管理流于形式表面。

三、強化證券公司預算管理的措施探析

（一）擬定預算編制方面的改進措施

現階段，在預算編制中要注重突出預算部門主體職責，相關管理部門要注重做好職責劃分，擬訂完善的應對政策，做好多項預算編制方案論證。在各個部門預算編制中，要注重做好合規性、精確性、真實性、合理性、科學性等方面的論證。建立較為完善的預算管理內部控制機制，對項目各項資金合理使用，全面執行多項決策制度，提高決策應用成效。在預算編制中，要注重對預算科目細化轉換，相關預算部門要注重做好預算門類劃分，建立相應的財政部門。基于信息化系統及轉換原則整合利用，建立完善的證券公司經濟分類科目。在決算編制中，為了對預決算可比性、一致性等進行控制，相關部門在決算編制中要做好預算經濟分類。相關管理部門還要對原有的預算編制方法集中優化，有助于調動相關管理部門工作積極性，對現有的預算編制中存有的各項問題進行分析，做好論證與調研。對各項問題及發展趨勢進行計劃，在原有的編制基礎上做好優化調控，保障各項資金利用更趨向于合理化，資金利用效率有效提升。

（二）預算執行與監督方面的優化措施

當前，在預算執行及監督中要注重做好多方面優化，強化預算執行部門溝通聯系。有部分證券公司預算執行中，各部門各自為政、各司其職，對預算執行開展具有較大影響。相關財務管理部門要注重強化資金利用部門之間的溝通，確保各個責任部門能明晰預算管理應用要求，對各項步驟合理劃分，能有效做好各項準備工作。與資金應用責任部門強化協作，擬定不同階段的預算支出計劃，注重對各項計劃合理跟蹤，做好資金支付控制。相關資金應用責任部門要注重形式主體職責，與財務管理部門做好預算執行活動。預算管理部門要對預算支出變化進行控制，首先，要注重對各項工作情況及發展規劃進行分析，做好項目執行階段各項準備工作，依照預算安排及各項目實施進度情況擬定對應的資金利用計劃，對支出進度進行控制。其次，在基本支出中要注重基于年度均衡原則進行支付，項目支出要注重基于項目實施現狀及對應合同要求進行支付。在保障工作成效、依法依規基礎上對項目建設進度進行控制，加快實際預算支出進度。其中，具體支出速度不能慢于時間速度，確保各個時間點能達標。此外，當前要注重做好預算執行現狀審計，管理部門要注重通過各項法律法規對預算執行合理約束，對各項違法現象進行控制。還要做好審計結果集中反饋與整改，優化預算執行成效，對預算動態進行監督，在財務資金收付中要發揮出國庫集中支付系統應用作用，建立集中支付系統，對財政資金支付、清算等問題合理控制，有助于降低資金利用風險，對各項執行活動合理優化。

（三）提高績效評價成效

依照當前我國公共財政建設、預算改革現狀，要注重集中整合各項經驗，將公共改革部署及績效管理發展理念全面融入到財政支出管理中。基于分項實施、統一規劃等原則建立較為完善的公共支出績效評價體系，有助于強化各項財政資金利用效率，優化證券公司綜合管理效能。績效預算改革發展關乎到預算制度發展創新，屬于較為艱巨的系統化項目，當前要注重分層試點、分步實施，做好各項觀念與方法創新，推動績效預算改革發展。針對部分結余資金結轉，要注重做好科學化分析和安排，針對部分跨期較長的項目，有部分資金長期交給證券公司應用管理，會導致各項預算剛性不斷被弱化，對資金應用安全具有較大風險。財政部門要注重在規定時間內收回結轉資金，對各項資金合理分析，做好資金應用分配。在證券公司的整個預算管理中，全面績效評價能夠起到承上啟下的效果，是預算管理中一個不可忽略的環節，而全面預算考核是一種綜合且動態的考核，證券公司需要建立完整的考核制度。在開展某個預算期的管理以后，需要將考核的各項資料進行詳細的收集，并做好預算執行部門的執行結果確認，通過其中存在的數據進行對比，來得出之間存在的差異。這樣能夠幫助相關工作人員了解導致差異的因素，并且還能更為有效地識別經營管理過程中存在的風險，通過各種分析方法的綜合應用，能夠提出更具有操作性和可行性的改革方案。

四、結語

當前要注重做好證券公司預算管理改革，擬定完善的預算編制、預算執行、預算評價質量體系，保障預算管理部門能有效推動社會經濟發展。要建立完善的預算法規體系，實現財政預算透明化。對原有的財政預算編制方法進行優化，調動部門工作積極性，建立完善的監督體系。

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作者：劉殿榮