我國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀研究論文

導(dǎo)語：我國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

論文關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險；企業(yè)年金；社會保障

論文摘要:建立有中國特色的社會保障體系，完善社會養(yǎng)老保險，鼓勵企業(yè)實施年金計劃，促進我國養(yǎng)老保險機制的健康發(fā)展，完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施，強化企業(yè)年金可增強企業(yè)的凝聚力，加強養(yǎng)老保險人才隊伍培養(yǎng)和法制建設(shè)等方法，使我國能加快養(yǎng)老保險體制改革，適應(yīng)我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展步伐。

1引言

我國是當(dāng)今世界上人口最多的國家，按國際通用標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上人口占人口總數(shù)的10%以上就屬老年型國家，而我國1999年已經(jīng)步入了這個行列。中國老年人口正以每年高于3%的速度增長，面對日益嚴(yán)峻的人口老齡化挑戰(zhàn)，給我國現(xiàn)代化建設(shè)和社會保障體系改革帶來了許多新的問題，世界銀行預(yù)測，到2050年，中國將有3億退休人員，如何解決如此眾多的人員的養(yǎng)老問題，是國家和企業(yè)以及社會都必須面對的實際問題[1]。

當(dāng)前世界性的經(jīng)濟危機對我國的經(jīng)濟建設(shè)帶來了影響已經(jīng)顯現(xiàn)端倪，也將逐漸蔓延到對養(yǎng)老保險制度和實施的影響上，如何在經(jīng)濟危機大潮中繼續(xù)發(fā)展我國的社會保障體系，鞏固養(yǎng)老保險制度取得的成績，提高企業(yè)年金在養(yǎng)老保險中的作用將是我們面臨的新課題。

2養(yǎng)老保險與企業(yè)年金

2．1養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的內(nèi)涵

（1）養(yǎng)老保險是指由政府立法確定社會勞動者在年老失去勞動能力或退出工作崗位時享有退休養(yǎng)老的權(quán)利，并依靠政府和社會獲得物質(zhì)幫助，以維持其基本生活水平而建立的一項社會保險制度。

（2）企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是對基本養(yǎng)老保險制度的重要補充，其直接的目的是提高退休職工的養(yǎng)老金水平，提高員工退休后的生活水平，有利于企業(yè)更好地吸引人才、留住人才，減輕政府的社會養(yǎng)老壓力，促進資本市場發(fā)展。

2．2我國養(yǎng)老保險機制和實施方面存在的問題

（1）養(yǎng)老保險機制不完善

當(dāng)前中國養(yǎng)老保險機制的最大問題，是社會保障體系不完善。我國的養(yǎng)老保險機制跟不上社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，目前運行的單純的依靠社會保險養(yǎng)老和企業(yè)保險養(yǎng)老已經(jīng)不足以保障退休人員能夠渡過幸福的晚年。

（2）個人投資養(yǎng)老保險意識淡簿

在各種壽險中，人們往往陷入一個很大的誤區(qū)，就是重財輕人，相當(dāng)多的人寧愿給家庭財產(chǎn)保險，不愿給人保險。

（3）我國企業(yè)年金機制還不夠完善

目前企業(yè)年金的運作模式主要有三種：企業(yè)自行管理、社保機構(gòu)經(jīng)辦和保險公司經(jīng)辦。缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù)，影響了企業(yè)年金的運行質(zhì)量和效率。

（4）企業(yè)沒有在養(yǎng)老金運作中充分發(fā)揮作用

企業(yè)制度不完善會給養(yǎng)老基金運作帶來極大的困難，養(yǎng)老金運營措施不透明，企業(yè)員工無法參與養(yǎng)老金的運營的決策和監(jiān)督。

（5）企業(yè)年金管理制度不健全，缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)管理人員

企業(yè)年金是由委托人、受托人、托管人、個人賬戶管理人、投資管理人這五類機構(gòu)的委托關(guān)系所組成，在管理制度方面缺乏有效地內(nèi)部和外部監(jiān)管，無法在養(yǎng)老金運作中以提供客觀公正的監(jiān)督。

我國企業(yè)年金制度基礎(chǔ)薄弱，缺乏經(jīng)驗，更缺乏大批有專業(yè)技能的經(jīng)營管理人員。

（6）員工對企業(yè)年金計劃認(rèn)識不夠

長期以來，員工“養(yǎng)兒防老”、“儲蓄養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念還沒有根本改變，普遍缺乏對制度性養(yǎng)老的認(rèn)識；企業(yè)年金費用的繳納被誤以為是企業(yè)額外收取的費用；一些員工參與企業(yè)年金的積極性不高。

3完善我國養(yǎng)老保險體系的幾點思考

3．1加強政府對養(yǎng)老保險的指導(dǎo)和監(jiān)管

發(fā)展養(yǎng)老保險事業(yè)具體的措施包括：（1）建立不同管理服務(wù)機構(gòu)的相互制衡制度；（2）建立報告和信息披露制度；（3）建立投資管理安全保障制度；（4）建立主動監(jiān)管制度。主要采取的是由人力資源和社會保障部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會四個部門聯(lián)動監(jiān)管，最終由社會保障部門負全責(zé)的多部門監(jiān)管機制。

企業(yè)年金是企業(yè)實施養(yǎng)老保險計劃中一項重要工作，政府要加強對企業(yè)的監(jiān)管和約束，鼓勵和推動企業(yè)發(fā)展年金，主動為養(yǎng)老保險增加投入，可以通過立法，推動建立符合社會公共利益的養(yǎng)老保險制度。

3．2提高社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注與重視

社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注和重視主要來自已經(jīng)退休的人群和接近退休的人群，我們要大力宣傳養(yǎng)老保險的意義，積極推進養(yǎng)老保險制度的完善。

3．3提高人們主動參與養(yǎng)老保險的認(rèn)識

我國傳統(tǒng)的“生兒養(yǎng)老”的家庭養(yǎng)老觀念是根深蒂固的，許多人寧可把錢放在家里，也很少買保險和進行養(yǎng)老保險投資，要解決這一問題，除了要健全養(yǎng)老保險的法律和制度，還要大力宣傳養(yǎng)老保險的好處，企業(yè)年金是一種長期投資，可以帶來投資收益的復(fù)利增長，補償通貨膨脹帶來的個人實際收入下降，提高老年生活質(zhì)量等，員工和企業(yè)自然愿意接受企業(yè)年金并樂于推動。從而，加快我國養(yǎng)老保險制度的深入發(fā)展。企業(yè)職工要想提高退休待遇，必須走企業(yè)年金的道路。企業(yè)年金對提高養(yǎng)老保險征繳額，完善多層次的養(yǎng)老保險體系，減輕政府負擔(dān)有著重要意義。

3．4完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施[2]

實行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)和個人繳納企業(yè)年金的繳費率，是發(fā)展企業(yè)年金的一項關(guān)鍵性激勵措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。

給予企業(yè)以年金上的優(yōu)惠政策，可以提高員工在養(yǎng)老保險的實惠。例如企業(yè)和員工分別為該企業(yè)年金計劃繳費100元，企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率分別為33%和20%，投資收益的稅率為20%，員工計劃在三年后退休，采用企業(yè)年金投資管理模式的啟示稅前名義投資回報率為10%。

3．5強化企業(yè)年金可增強企業(yè)的凝聚力

企業(yè)年金能夠增強企業(yè)的凝聚力，是以年金方案中運營年金資金直接或間接持有自身企業(yè)股票為基礎(chǔ)的，這種做法將企業(yè)與員工更緊密結(jié)合在一起，增強了員工的企業(yè)主人翁責(zé)任感，更能促進生產(chǎn)效率的提高。

3．6完善我國企業(yè)年金模式建設(shè)

就我國養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的現(xiàn)狀，我國的企業(yè)年金的發(fā)展應(yīng)鼓勵DC計劃與DB計劃的共存模式，開發(fā)多種年金計劃條款，實行混合型計劃，增強制度的適應(yīng)性，以滿足多樣化的養(yǎng)老需求。

3．7加強養(yǎng)老保險人才隊伍培養(yǎng)和法制建設(shè)

企業(yè)年金需要有專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人才進行管理和運營。我國要加快補充養(yǎng)老保險隊伍培養(yǎng)和專業(yè)投資機構(gòu)建設(shè)；要加快保險業(yè)和資本市場的開放步伐，大力引進外資、人才和國外專業(yè)投資機構(gòu)，加快企業(yè)年金市場化和國際化。加快制定企業(yè)年金法等有關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的、公平的外部環(huán)境。

參考文獻

[1]耿志民．養(yǎng)老保險與資本市場［M］．北京：經(jīng)濟管理出版社，2000年版

[2]章忠軍．淺議企業(yè)年金和養(yǎng)老保險［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2008（26）：136