稅法基礎知識范文10篇

[摘要]應用型本科院校財稅專業的涉稅課程是在稅法理論基礎上，再配以稅務會計、納稅實務、稅收籌劃等實踐性課程，具有較強的綜合性和系統性。因此，應用型本科院校在涉稅課程教學過程中應充分利用模塊化教學模式進行教學改革與教學探索，以提升涉稅課程的教學質量。文章圍繞應用型本科院校涉稅課程展開，分析了涉稅課程傳統教學模式中存在的一些問題，并指出了模塊化教學的必要性，然后從教學目標、教學內容、教學方式等方面探索了應用型本科院校涉稅課程實行模塊化教學的改進方案，以期能對應用型本科院校涉稅課程模塊化教學有所幫助。

[關鍵詞]涉稅課程；模塊化教學；教學設計

高校由于類型不同，人才培養的目標也有所區別。學術型高校追求科研創新，高職院校則更側重于對學生實踐能力的培養，而應用型本科院校則是兩者兼而有之，既注重理論又兼顧實踐。應用型本科院校的教學模式秉承著滿足社會需求的原則，積極培養理論與實踐相結合的復合型人才。其中，財稅專業的涉稅課程不僅包括基礎理論型的稅法、稅務會計等課程，還包括實務操作型納稅實務、稅收籌劃等課程，而模塊化教學能將理論與實踐相結合的特點契合涉稅課程教學目標。近年來，隨著模塊化教學在教學領域的應用推廣，給應用型本科院校人才培養教學模式帶來機遇的同時，也帶來了一定的挑戰。

應用型本科院校涉稅課程模塊化教學設計概述

1.模塊化教學國外模塊化教學比較有代表性的流派是模塊式技能培訓和能力本位教育。模塊式技能培訓是20世紀70年代初由國際勞工組織研究開發出來的以現場教學為主，以技能培訓為核心的一種教學模式。它是以崗位任務為依據確定模塊，以從事某種職業的實際崗位工作的完成程序為主線，可稱之為“任務模塊”。隨后是能力本位教育，以加拿大、美國等為代表，它是以知行能力為依據確定模塊，以從事某種職業應當具備的認知能力和活動能力為主線，可稱之為“能力模塊”。由此可見，國外兩大流派的模塊化教學均是以實用性與能力性培養為主的。而國內的模塊化教學則是結合我國具體國情，強調以人為本，通過模塊課程的靈活搭配，將基礎理論與實踐操作相結合，重點培養學生的專業能力。2.財稅專業的涉稅課程稅收是一門實務操作性很強的學科，融會計、法律和財政三大專業知識于一體，與其相關的涉稅課程具有明顯的專業特色。高校財稅專業需要掌握的與稅收相關的課程包括稅法、稅務會計、納稅實務、稅收籌劃等，其中稅法是入門級的專業基礎課程，主要分為稅收的基本原理和各稅種的稅收法律規定，有助于學生把握基本的理論框架，而稅務會計、納稅實務、稅收籌劃三門課程屬于高階的專業選修課程。稅務會計是將稅法與會計結合的交叉學科，反映監督納稅人應納稅額的形成、申報、繳納等一系列會計核算活動；納稅實務依托稅務仿真教學平臺，將稅法、稅務會計涉及的理論知識應用于實踐操作；稅收籌劃重在綜合運用稅收優惠政策、稅收籌劃技術幫助納稅人合理合法地節約稅款，是一門理論與實踐相結合的課程。由此可見，這些涉稅課程前后呼應、相輔相成，但課程設置上存在單門課程稅種剝離、多門課程內容重復等缺點，不利于學生全方位地了解稅收全貌。因此，應用型本科院校有必要對涉稅課程進行模塊化教學設計與改革，確保學生能夠將涉稅課程所學知識用于實踐，使學生成為理論與實踐均優的復合型人才。

涉稅課程模塊化教學設計的必要性

「摘要」本文從財稅法治實踐對不同層次的稅收法律意識的需求的分析入手，分析了財稅法教學在培養、形成不同的稅收法律人才中的作用，提出財稅法教學應分別從普及性教育、專業性教育以及精英化教育分別對納稅人的普遍稅收意識的形成、財稅執法人員專業知識和法律意識的培養和財稅法學家財稅法理念的深化等不同層次，為稅收法治建設提供不同層次的財稅法律人才，進而推動稅收法治建設。

「關鍵詞」財稅法教學；稅收法治；推動作用「正文」

隨著稅收在國民經濟和社會的發展的影響的不斷擴大，稅收法治建設也日漸為學界所關注。一般認為，稅收法治精神貫穿于稅收立法、執法、守法和司法四個方面，其核心的思想是稅收的課征必須基于法律依據，沒有法律依據政府就不能行使征稅權，國民也不得被要求繳納稅款，課稅的過程具有穩定性和預測的可能性。[1]在稅收法治的構建過程中，只有代表國家征稅的稅務機關、納稅人、稅務中介機構三方的共同努力，才能建立和切實維護一種注重納稅人權利保護、征納雙方權利義務相適應、相制衡的稅收法律關系。[2]正因為如此，財稅法律人才的培養和財稅法治理念的形成，在稅收法律運行過程中的作用不可忽視。財稅法教學在稅收法治建設中應當具有“基礎性、先導性的重要戰略地位”[3].

一、財稅法的普及教育：納稅人權利意識的提升

衡量一個國家是否實行了法治，一個重要標志就是全民的法律意識。因此，提高全民的法律意識，是實現法治的重要條件。[4]納稅人作為稅收法治的主體，對稅收法治的構建有著重大的影響。納稅人的納稅意識是稅法實現的重要決定因素，良好的稅收環境的建立和稅法秩序的形成，依賴于納稅人的納稅意識的普遍建立。納稅意識作為一種觀念，體現的是納稅人對自身權利義務的了解以及對稅收繳納和稅收適用的態度和看法，直接影響著納稅人正確履行納稅義務的主動性和自覺性。良好的納稅意識不僅有利于國家稅收活動的進行，有利于國家稅收政策和法律的實現，而且對于監督政府行為，規范政府稅收活動，實現依法治稅，科學治稅，都是非常重要的。[5]

納稅意識包括了納稅人的遵從意識和權利意識。納稅人的遵從意識表明納稅人對稅收法律制度的認可，這種認可是稅收法律實施的重要支撐。當稅收法律規范內化為納稅人自覺的價值追求和行為準則時，良好的稅收法律秩序才能得以實現。只有納稅人有良好的稅收遵從意識，能夠自覺按照稅法規定的要求，準確計算應納稅額，及時填寫申報表，按時繳納稅款，稅款的征收才能順利的實現，納稅人的奉行成本和征管成本才能有所降低并有效的減少稅法實施過程中的摩擦，從而促進良好的稅收法治秩序的形成。各國稅法對納稅人的權利都有所規定，并將其作為平衡納稅人與征稅機關之間的力量對比的制約機制。通過賦予納稅人相應的權利，對征稅機關的征稅權的行使進行監督和制約，通過程序機制來達到以權利控制權力目的的必然要求，對征稅主體的不規范征稅行為形成有效的制約，進而形成有效的權力制恒的稅收法治。但這種以賦予納稅人權利為基礎的權利制約機制的作用的發揮，必須以納稅人的權利意識為前提的。法律規范所賦予的納稅人權利僅僅是靜態的權利形式，要真正實現納稅人權利與征稅權之間的有力的對抗與制衡，則需要納稅人積極且正確的行使其權利。這就要求納稅人不僅應當了解其享有的權利的內涵、了解適當的行使方式，更應當有積極的權利行使的意識，了解其所享有的權利及其在維護自己合法權益中的作用。惟其如此，靜態的權利才能轉化為動態的權利制衡機制，進而促進稅收法治的形成。

為進一步做好“六五”普法工作，加強稅收法制宣傳教育，促進稅收法律知識不斷普及，增強公民稅法遵從意識，提高地稅干部依法行政能力，營造良好的稅收法治環境，根據《全市地稅系統開展法制宣傳教育的第六個五年規劃》、《市法制宣傳教育和法治建設年度檢查考核辦法》要求，結合地稅工作實際，制定本計劃。

一、普法對象

一是全市地方稅務系統所有稅務人員；二是納稅人及社會各界。重點加強對領導干部、公務員、青少年、企業經營管理人員和個體工商業戶等“五類”人員的稅收法制宣傳教育。

二、普法內容

按照“誰主管誰普法，誰執法誰普法”的原則，全市地稅系統開展2012年度普法工作，既注重對外部的稅收宣傳，又抓好對內部的教育培訓。

對稅務人員繼續進行憲法、稅法及其他與履行職責相關法律知識的學習教育。一是要加強憲法和國家基本法律的學習。每位稅務人員都要認真學習憲法和國家基本法律，自覺在憲法和法律范圍內活動，提高運用法治思維和法律手段開展工作的能力，切實推進“三和”地稅建設。二是要著重開展稅收政策法規的學習教育。市局將重點抓好企業所得稅法及其配套規定、個人所得稅法、車船稅法及其實施條例、修訂的資源稅暫行條例及其實施細則等稅法知識的宣傳教育，不斷提高稅務人員的業務素質。三是要積極開展與履職相關法律法規的學習教育。組織開展刑法修正案（八）及瀆職侵權犯罪規定、行政強制法、人民調解法、保密法等相關法律法規的宣傳培訓，進一步增強廣大稅干依法行政的能力，防范稅收執法風險。

論文摘要：依法治國作為我國基本的治國方略，已莊嚴地寫入了《憲法》，這是我國政治、經濟和社會生活的一件大事，對稅收工作產生極為深遠的影響。1988年國家稅務總局（當時的國家稅務局）提出將依法治稅作為新時期治稅思想。10多年來，依法治稅工作取得了可喜的進展。但在推進依法治稅的過程中，我們看到依法治稅工作離黨和國家的要求還有一定距離，有悖于依法治稅的現象時有發生。本文從依法治稅的概念,揭示了依法治稅的內涵，從法律至上、職權法定、義務法定、程序法定、作為法定，對依法治稅作了詳盡的解釋。緊緊圍繞依法治稅的地位，著眼于稅收的特征決定了依法治稅的核心地位、稅收在市場經濟中的重要地位決定了依法治稅的核心地位、稅收與稅法的關系決定了依法治稅的核心地位、稅收工作的主要矛盾決定了依法治稅的核心地位，闡述了依法治稅在稅收工作中所處的位置。面對我國依法治稅實施的進程和現狀，從立法、執法、依法治稅環境、執法干部隊伍四方面發現和分析了現階段依法治稅存在的問題，并針對問題，提出了提高法律級次，完善稅收立法體系、以重在治權為核心，完善稅收執法體系、進一步完善稅制，使稅法更加嚴密、健全護稅協稅體系，優化依法治稅的社會環境、強化信息化建設，完善依法治稅的技術支撐體系、加大稅務稽查力度，嚴肅查處稅務違法行為、建立責任追究制度、改進稅法宣傳教育方式，注重實效、提高干部素質，加強執法主體建設等九個方面的解決措施。

依法治稅是稅收工作的基礎，是依法治國的重要組成部分。依法治國的廣度和深度決定了依法治稅的進程，依法治稅工作的完善和改進又進一步促進了依法治國方略的實施。所以，必須從發展社會主義市場經濟工作，實現依法治稅，規范征收工作，做好稅收工作的高度來認識。只有責任明確，監督有力，依法治稅的各項措施才能落實，才能最終實現依法治國的總體目標。所以，依法治稅尤為重要。

一、依法治稅的概念及內涵

依法治稅是指依照稅收法律來管理稅收，達到依法征稅、依法納稅和依法管稅。依法治稅具體應包括以下五層意思：

1、法律至上。即在思想觀念上，承認法律具有至高無上的地位，把法律看作是開展稅務機關工作的依據和評判稅務工作的核心標準；任何稅務機關和稅務干部，不論級別高低、職務大小，都必須服從法律的權威，而不能凌駕法律之上。這里所講的法律，不僅僅指稅法，而是泛指一切與稅務相關的法律。

2、職權法定。即稅務機關所具有的稅收征管職權是由法律授予或設定的，各級稅務機關必須在法律規定的職權范圍內活動，非經法律或法規授權，不能具有并行使某項稅收職權。這是因為稅務機關所具有的權力是公共權力，對于公權而言，凡是法律法規沒有授予的，行政機關不得為之；當然法律法規禁止的，更不得為之。否則，就是超越職權或濫用職權，必然要負法律責任。

為適應新時期稅收工作和深化改革的需要，統一干部隊伍思想，進一步提高我局干部職工的業務素質、崗位工作技能和政治理論素養，造就一支“政治過硬、業務熟練、作風優良、執法公正、服務規范”的干部隊伍，我局2016年教育培訓工作安排如下：

一、組織機構

培訓領導小組由局長、副局長組成，負責教育培訓的監督和考核。

稅政法規科負責制定全局業務培訓學習計劃，組織開展全局集中學習，并負責安排日常測評與考核。

人事教育監察室負責制定全局政治理論培訓計劃和負責組織實施，并開展討論、測試等活動。

科室培訓學習由各科室長負責。組織安排本科室日常學習，每周不少于2次。定期檢查科室成員學習筆記的記錄情況，保證科室學習的效果。

為適應新時期稅收工作和深化改革的需要，統一干部隊伍思想，進一步提高我局干部職工的業務素質、崗位工作技能和政治理論素養，造就一支“政治過硬、業務熟練、作風優良、執法公正、服務規范”的干部隊伍，我局2016年教育培訓工作安排如下：

一、組織機構

培訓領導小組由局長、副局長組成，負責教育培訓的監督和考核。

稅政法規科負責制定全局業務培訓學習計劃，組織開展全局集中學習，并負責安排日常測評與考核。

人事教育監察室負責制定全局政治理論培訓計劃和負責組織實施，并開展討論、測試等活動。

科室培訓學習由各科室長負責。組織安排本科室日常學習，每周不少于2次。定期檢查科室成員學習筆記的記錄情況，保證科室學習的效果。

行政職業能力測試

主要測查與公務員職業密切相關的、適合通過客觀化紙筆測驗方式進行考察的基本素質和能力要素，行政職業能力測試試題包括數量關系、言語理解與表達、判斷推理、常識判斷和資料分析五個部分，全部為單項選擇題，題量為140題，答題時限120分鐘，滿分100分。

常識判斷部分涵蓋法律、政治、經濟、管理、人文、科技、省情等方面，主要側重測查考生的法律知識運用能力，涉及憲法、行政法、行政訴訟法等內容。

申論

主要通過考生對給定材料的分析、概括、提煉、加工，測查考生解決實際問題的能力，以及閱讀理解能力、綜合分析能力、提出和解決問題能力和文字表達能力。全部為主觀性試題，考試時限120分鐘，滿分100分。

《專業知識》考試范圍

行政職業能力測試

主要測查與公務員職業密切相關的、適合通過客觀化紙筆測驗方式進行考察的基本素質和能力要素，行政職業能力測試試題包括數量關系、言語理解與表達、判斷推理、常識判斷和資料分析五個部分，全部為單項選擇題，題量為140題，答題時限120分鐘，滿分100分。

常識判斷部分涵蓋法律、政治、經濟、管理、人文、科技、省情等方面，主要側重測查考生的法律知識運用能力，涉及憲法、行政法、行政訴訟法等內容。

申論

主要通過考生對給定材料的分析、概括、提煉、加工，測查考生解決實際問題的能力，以及閱讀理解能力、綜合分析能力、提出和解決問題能力和文字表達能力。全部為主觀性試題，考試時限120分鐘，滿分100分。

《專業知識》考試范圍

今年4月，我局按照省局對稅收宣傳月的統一部署，緊緊圍繞“稅收·發展·民生”的宣傳月主題，周密計劃，精心組織，抓住重點、熱點，拓寬稅法宣傳渠道，開展了一系列形式多樣的宣傳活動，注重稅收宣傳傾向民生、關注民生，取得了顯著的宣傳效果和社會效應，進一步增強了公民依法誠信納稅意識，營造了良好的稅收法制環境，推動了各項稅收工作的開展?，F將宣傳月活動情況報告如下：

一、圍繞主題，精心策劃，切實做好活動的安排部署

為了使稅收宣傳更加貼近發展，貼近民生，我們緊緊圍繞“稅收·發展·民生”的稅收宣傳月活動主題，扎實細致地做好稅收宣傳項目的策劃工作。并結合實際制定了《××地方稅務局2009年稅收宣傳月活動方案》，對活動的項目、實施時間等進行了明確，同時，成立了由局領導任組長，辦公室、稅政、征管、人教等部門負責同志為成員的領導小組，為稅收宣傳月活動的扎實有效開展提供良好的組織保證。

二、精心組織開展宣傳月活動

（一）精心組織好稅收宣傳月“稅宣送暖椰風傳情”大型咨詢活動啟動儀式

4月1日，我局與國稅局、農稅局、公安局、司法局等單位聯合舉行聲勢浩大，以“稅收·發展·民生”為主題的第十八個全國稅收宣傳月活動啟動儀式。

2016年，我局教育培訓工作將堅持以人為本，以工作需求為導向的原則，注重提升綜合素質，提升崗位適應能力，逐步實現干部教育培訓工作科學化、制度化、規范化，不斷提升干部隊伍素質。根據具體崗位需求，結合地稅工作實際，制定本計劃：

一、培訓目標

建立起“常態崗位培訓、專項業務培訓、綜合群體培訓”相結合的教育培訓機制，根據《地方稅務局2016年稅務干部教育培訓計劃》及《關于<全縣地稅系統開展“素質大提升”活動實施方案>的通知》要求，制定培訓計劃，培養業務精、能力強，技術好的專業人才。

二、培訓內容

（一）常態崗位培訓

常態化崗位培訓圍繞夯實基礎知識，掌握基本技能開展，以基本業務知識學習、崗位操作技能學習以及思想政治學習等方面為主。各單位要制定年度教育培訓計劃，明確常態化崗位技能培訓的學習內容、培訓形式、實施時間等，并按計劃有效實施。