稅收管理辦法范文10篇

第一章總則

第一條為規范對非居民在中國境內承包工程作業和提供勞務的稅收征收管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則、《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、中國政府對外簽署的避免雙重征稅協定（含與香港、澳門特別行政區簽署的稅收安排，以下統稱稅收協定）等相關法律法規，制定本辦法。

第二條本辦法所稱非居民，包括非居民企業和非居民個人。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。非居民個人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

第三條本辦法所稱承包工程作業，是指在中國境內承包建筑、安裝、裝配、修繕、裝飾、勘探及其他工程作業。

本辦法所稱提供勞務是指在中國境內從事加工、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、咨詢經紀、設計、文化體育、技術服務、教育培訓、旅游、娛樂及其他勞務活動。

第四條本辦法所稱非居民在中國境內承包工程作業和提供勞務稅收管理，是指對非居民營業稅、增值稅和企業所得稅的納稅事項管理。涉及個人所得稅、印花稅等稅收的管理，應依照有關規定執行。

第一條為扶持我省創業投資企業發展，貫徹落實國家十部委《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展改革委令第39號）和財政部、國家稅務總局《關于促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》精神，結合我省實際，制定本辦法。

第二條申請享受稅收優惠政策的創業投資企業，須遵照《創業投資企業管理暫行辦法》規定的條件和程序在國家發展改革委、省發展改革委或南京市發展改革委完成備案程序。

第三條在國家發展改革委備案的創業投資企業，由財政部、國家稅務總局會同有關部門審核公布享受稅收優惠的企業名單。

第四條在省發展改革委或南京市發展改革委備案的創業投資企業，由省財政廳、省國稅局和省地稅局會同省發展改革委審核公布享受稅收優惠的企業名單，同時報財政部、國家稅務總局備案。

省財政廳會同有關部門每年一次審核公布享受稅收優惠創業投資企業名單。

第五條創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），并同時符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70％抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續抵扣。

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

隨著國家煙草行業進出口管理體制的改革和完善，卷煙出口經營模式發生了變化，實行卷煙出口企業收購出口、卷煙出口企業自產卷煙出口、卷煙生產企業將自產卷煙委托卷煙出口企業出口的經營模式，為規范新經營模式下的出口卷煙免稅的稅收管理工作，經研究，現將有關事項通知如下：

一、卷煙出口企業（名單見附件1）購進卷煙出口的,卷煙生產企業將卷煙銷售給出口企業時，免征增值稅、消費稅，出口卷煙的增值稅進項稅額不得抵扣，并按照下列方式進行免稅核銷管理。

（一）卷煙出口企業應在免稅卷煙報關出口（出口日期以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起4個月的申報期（申報期為每月1日至15日，下同）內，向主管卷煙出口企業退（免）稅的稅務機關（以下簡稱退稅機關）辦理出口卷煙的免稅核銷手續。辦理免稅核銷時應提供以下資料：

1.出口卷煙免稅核銷申報表（附件4）。

2.出口貨物報關單（出口退稅專用）。

××年稅收管理工作思路及設想

二六年全縣稅收管理工作的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹“十六”屆五中全會精神，樹立和落實科學發展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導思想，全面落實省局、市局黨組提出的各項工作任務，大力推進依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收管理的內在要求完善管理辦法、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收管理的質量和效率。

一、堅持以組織收入為中心，積極做好單稅種收入分析、調度和稅源監控工作

以組織收入為中心，認真貫徹執行各項稅收法律、法規和政策，按照“依法征收、應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，加強稅收管理，確保完成全年收入任務。

⒈加強單稅種收入分析工作，提升收入分析層次。要提高對收入分析的認識，站在經濟全局的高度，認真落實《德州市地稅局分稅種分析制度》，結合稅收政策，進一步加強全縣分稅種收入分析，及時掌握收入和稅源的變動情況、稅收管理工作中存在的主要問題及采取的主要措施，積極開展調查分析，提高收入分析質量和深度。一方面，要從經濟發展和稅收政策變化對收入的影響等方面，分析稅源增減的深層次因素，挖掘新的收入增長點；另一方面，要通過分析收入的增減變化，來研究經濟發展中存在的問題和有關稅收政策的貫徹執行情況，為領導決策當好參謀。

⒉突出重點，切實加強對重點稅種和稅源的監控。一是強化對營業稅、企業所得稅、個人所得稅等重點稅種的管理，努力完成市局確定的營業稅、企業所得稅、個人所得稅分別增長、、的考核目標，拉動地稅收入的增長；二是抓好對稅源大戶的跟蹤監控，促進地稅收入的增長。通過控管稅源大戶，逐步提高收入預測的準確性，為組織收入工作服務。三是建立縣級重點工程項目稅收控管制度，監控項目建設進度和收入進度。四是堅持經濟稅收原則開展收入分析與預測，加強宏觀稅負水平的橫向縱向比較，及時掌握影響收入變化的重大因素，查找薄弱環節，為強化管理提供依據。

【摘要】稅收對于國家的財政收入和健康發展具有重要的意義，對于電力企業稅務管理工作來說，在日常的管理工作過程中常常會面臨到各種稅收風險，不僅可能會給企業帶來經濟上的損失，還可能會給企業的發展以及信譽等帶來不良的影響。因此有必要做好電力企業稅務管理工作的研究，不斷地適應市場經濟的發展需要，不斷地提高電力企業稅務管理工作的質量。

【關鍵詞】電力企業;稅務管理;策略

隨著營改增的全面展開，電力企業在稅務管理過程中需要不斷地適應新的稅收法律和政策。特別是隨著近年來我國稅收法律改革的不斷深入，電力企業稅收管理工作也應當與時俱進，不斷地加強會計制度和稅收法律的學習，熟悉相關的稅收管理辦法。在電力企業內部應當加強對稅收管理的宣傳，提高職工的稅收管理意識，從而不斷提高企業的稅收管理水平。

一、電力企業在稅務管理中面臨的風險

1.政策變化的風險。電力企業在經營的過程中容易面臨著政策變化所帶來的風險，最終體現在稅務管理工作中。特別是在我國電力改革不斷深入的背景下，電力企業在稅務管理的過程中面臨的不確定性因素比較多，最終導致稅務管理工作面臨著比較大的風險。例如近年來營改增等稅收改革，電力企業在經營的過程中對增值稅的了解比較少，在物資采購方面如果不重視增值稅專用發票，就可能給企業帶來經濟上的損失。同時政府的財政、稅收政策等變化，也會給電力企業稅務管理工作帶來一定的風險。當稅收政策出現變化時，企業的稅務管理工作也需要隨之調整，但是部分電力企業稅務管理人員對于新的稅法理解不透徹，掌握不全面，就可能會給電力企業的稅務管理工作帶來不利的影響，例如出現漏稅、逃稅等問題。2.稅務管理方法上的風險。對于電力企業稅務管理工作來說，其過程是動態性的，需要電力企業的運行狀況來選擇合適的方法。特別是在稅務管理的過程中存在著比較多的個人主觀判斷，由此也會帶來不同的稅務處理方法，這些方法是否符合電力企業經營的實際，是否有利于維護電力企業的長遠利益，需要進行科學規劃。這就需要在稅務管理的過程中，加強與電力企業未來趨勢的預測和評估，了解社會用電情況，從而在稅務管理的過程中選擇最優的方法，切實地維護電力企業的合法利益。3.稅收管理觀念落后。在電力企業體制改革的過程中，電力企業的經營日益多元化，特別是在業務表現方面越來越多的資產交易性業務出現在了企業的日常工作中。部分電力企業在稅收管理方法理念等方面比較落后，在稅收管理的過程中其方法比較單一，需要不斷地與時俱進，加強對稅收管理方法的創新。部分電力企業管理人員沒有充分地認識到稅收管理的重要性，認為稅收規劃不重要，將精力主要放在電力營銷方面，都在無形中增加了企業的成本。部分電力企業在稅收管理的過程中，其方法不夠靈活，難以突出稅務管理工作的價值，導致企業的稅收成本不降反增。特別是部分電力企業在稅收管理的過程中，難以快速地適應市場的變化，在稅收管理方面能力不足，都會影響到稅收管理工作的開展。

二、電力企業稅務管理的策略

近年來，*縣國稅局根據省局、市局的統一部署，緊密結合工作實際，牢固樹立稅源管理在稅收征管工作中的基礎地位，積極推進稅源管理的科學化和精細化，大力加強征管數據分析應用，積極探索行業管理規律，創新管理方式，落實管理責任，不斷建立和完善稅收征管的長效機制，征管質量和效率得到進一步提高。

一、構建稅收征管長效機制建設實踐與成效

1、積極落實稅收管理員制度。根據科學化、精細化的要求，該局制定實施了《稅收管理員管理實施辦法》、《稅收管理員操作手冊》和《稅收管理員績效評價辦法》，界定了每個崗位工作項目、程序、標準，明晰了崗位之間的銜接，從體制上較好地解決了“淡化責任，疏于管理”的問題。積極開展稅源控管“講評”活動。堅持每季度組織3次稅源控管講評會議，每次視情況抽取一個或幾個行業，隨機選擇一定數量的稅收管理員進行講評。通過講評，反映控管過程中的難點和問題，指出監控的重點、方法和下一步工作要求。促進了稅收管理員對所管行業信息的最大限度了解和掌握，同時相互交流了經驗，提高了稅源控管技能。

2、建立“三級評估分析”管理機制。該局根據稅收管理員業務水平和稅收征管實際，實施了監控管理崗初審初評、分局聯席評析、縣局重點評估的“三級評估分析”工作機制，并取得了較好的成效。*年以來共開展評估602戶次，增加稅收收入694萬元。同時，積極探索建立行業稅收管理的長效機制。按照“分析一個行業、整治一個行業、管好一個行業”的思路，加強了對薄弱行業的管理，先后制定了磚瓦窯業、加油站和農產品加工企業稅收管理辦法，為建立行業稅收管理的長效機制打下了良好的基礎。*年，全縣55個窯廠共入庫稅款228萬元，同比增收184萬元。

3、大力開展稅負調查分析工作。該局堅持從實際出發，從加強稅負率監控入手，通過加強對稅負率低的企業的監控分析，準確把握稅收管理中的薄弱環節，提高稅收管理質量和效率，確保提高全縣企業的整體稅負水平。今年年初，縣局又成立了專門的稅負分析小組，抽調縣局相關業務科室、稽查局和基層分局的業務骨干共16人組成四個工作組。全局緊緊圍繞稅負率分析監控工作，積極運用“源頭控制法”、“過程控制法”、“庫存控制法”、“結算控制法”和30余個預警控制指標及控制值指標計算分析模板，加強對增值稅稅源的調查分析。

4、積極實施預約定耗管理辦法。針對當前生產加工企業日常征管中的薄弱環節,制定了《*縣國稅局生產加工企業預約定耗管理辦法》,要求稅收管理員深入企業進行各項定耗指標的采集和測算，逐戶落實“預約定耗”指標，準確掌握企業基本情況，確定企業主要產品定耗指標。*年，全局共排查納稅人691戶,有問題的383戶,查補入庫稅款1002萬元。今年以來共實施評估236戶，發現疑點納稅人165戶，查補稅款180余萬元。

摘要：落實《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》是新時期稅收工作的首要工作，其目的是從根本上解決過去那種“淡化責任，疏于管理”的問題，使稅收管理員做到“管事，管好戶中事，最終達到管好稅源”。“兩制度”實施以來，湖北咸寧市咸安區地稅局嚴格按照科學化、精細化、規范化、制度化、信息化管理的要求，結合我區的實際情況，加強調查研究，積極探索新的工作思路，樹立和落實科學發展觀，更新管理理念，著力打造征管業務品牌，取得了明顯的效果。

關鍵字：兩制度推進地稅發展

一、主要措施和作法

（一）加強培訓，提高認識，增強業務技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓班，參訓人員達到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓，另外還特邀請了市局領導將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學習，讓每個干部職工真正地理解“兩制度”的實質內涵，并注重“干與學”相結合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質，為“兩制度”的落實打下了堅實的基礎。

（二）配套制度建設，規范管理行為，完善征管機制

20*年，我局繼續貫徹上級領導有關“稅收精細化管理”的理念和市局“立足征管，爭創特色”的工作要求，通過細化征管對象，化整為零，分而治之，分行業有的放矢采取征管辦法，突破行業稅收管理難點，在精細化管理上摸索出了一些初淺的經驗。

一、細化納稅對象，找準管理方法。

現在納稅人各種經濟成份魚龍混雜，行業千姿百態，過去稅收管理單一，采取眉毛胡子一把抓，造成征納矛盾較多。我們從細化管理對象入手，把道縣共2500多戶納稅人細化分五大類20種行業及特種納稅人，一類納稅人為28戶一般納稅人企業和50戶小規模企業、29戶加油站、8戶總商、4戶大中型超市、6戶家電、8戶通訊器材銷售店、18戶小水電站；二類納稅人為12戶皮鞋制造廠、10戶藥品零售店、48戶個體磚廠、2戶金屬材料制品廠、35戶木材加工廠、；三類納稅人為10戶礦產采掘戶、全縣的定點屠宰；四類納稅人為道江鎮起征點以上個體工商戶、農村城鎮的小超市；五類納稅人為道江鎮起征點以下個體工商戶、農村個體工商戶和零散稅收。并明確一、二類納稅人為全局的重點納稅戶，對一類納稅人實行駐廠稅收管理員管理辦法，對二類納稅人實行行業稅收管理員管理辦法；三類納稅人為代征納稅人，由各專業管理辦公室代征辦法；四類納稅人為普通納稅人，五類納稅人為監管納稅人，這兩類納稅人實行分路段、鄉鎮實行稅收管理責任區管理辦法。

二、摸索行業特點，細化管理辦法。

明確了四類納稅人50種行業或特種納稅人，選取一些典型戶來調查各行業及納稅人的特性，針對行業特點，在稅收精細化管理上想實招，下苦功。通過反復探索和不斷總結完善，從20*年下半年開始我們分別對加油站、磚廠、藥店、超市、家電、通訊器材銷售、總商、皮鞋、小水電、廢舊金屬制品等10個行業145戶納稅人的稅收管理摸索出了一套行之有效的辦法，取得了明顯成效。

一是帳實核對，抓好加油站稅收管理。道縣共有29戶成品油銷售納稅人，加油站點46個，加油機都安裝了稅控裝置。20*年8月，我局成立了成品油管理小組，對加油站實行專業化管理。在對全縣所有的加油站進行了調查了解的基礎上，掌握了各加油站油罐數量、形狀、尺寸，把采集來的數據和各種類型油罐的計算公式全部錄入電腦，在以后的工作中只要量出油罐內的油面高度，就能準確計算出庫存油量，順利解決了加油站庫存油難以核實的難題。同時，建立健全了加油站日銷售臺帳與進貨報驗制度，加油站每天登記日銷售數量，進貨時，應在進貨前一至兩天向成品油管理小組申報進貨數量，貨到后必須報告管理小組到場驗證核實數量、金額后，經雙方簽字方可入庫，并在增值稅專用發票上簽字后，方可認證抵扣，杜絕了虛開增值稅專用發票的行為。今年5月份，通過盤存核實加油站銷售數量，道縣農機加油站核實庫存差96635.63升，隱瞞銷售收入347179.01元，補增值稅59020.43元，道縣上關加油站核實庫存差22430.54升，隱瞞銷售收入84910.52元，補增值稅14434.78元；道縣城北加油站核實庫存差39160.15升，隱瞞銷售收入146181.14元，補增值稅24850.79元，共計查補增值稅98306元。根據管理需要，我局還建立了油價漲跌報告制，油價漲跌加油站應及時通知國稅部門，及時調整稅控裝置的計稅價格，實行動態管理；每月至少分上、中、下旬到各加油站抄錄稅控加油機數據，不定期巡查各加油站，以防止加油站不經過加油機加油。對稅負明顯偏低、財務欠健全的加油站，將其納入重點納稅評估和稽查范圍，認真分析、研究原因，實施稽查；對賬務不健全、收入有明顯差距，連續兩個月零申報、負申報的，取消進項稅抵扣，采取核定稅款或預儲稅款等征收方式，今年就有2個加油因機外加油補繳增值稅3.3萬元。

落實《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》是新時期稅收工作的首要工作，其目的是從根本上解決過去那種“淡化責任，疏于管理”的問題，使稅收管理員做到“管事，管好戶中事，最終達到管好稅源”。“兩制度”實施以來，湖北咸寧市咸安區地稅局嚴格按照科學化、精細化、規范化、制度化、信息化管理的要求，結合我區的實際情況，加強調查研究，積極探索新的工作思路，樹立和落實科學發展觀，更新管理理念，著力打造征管業務品牌，取得了明顯的效果。

一、主要措施和作法

（一）加強培訓，提高認識，增強業務技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓班，參訓人員達到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓，另外還特邀請了市局領導將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學習，讓每個干部職工真正地理解“兩制度”的實質內涵，并注重“干與學”相結合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質，為“兩制度”的落實打下了堅實的基礎。

（二）配套制度建設，規范管理行為，完善征管機制

根據“兩制度”的要求，結合我區實際，分別制定和完善了《咸安區地稅局稅收管理員制度》、《咸安區地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權利及義務，以達到外促征管內促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責、服務范圍等在辦稅場所及服務大廳進行公開；以及個體稅收稅負核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業戶、非正常戶、個體稅負調整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規范了稅收管理行為，完善了征管機制。

按照旗國稅局督查工作安排，結合我分局2006年前五個月的工作實際，現將我分局2006年前五個月的各項工作的完成情況、以及后七個月的稅源變動情況和下一步工作安排匯報如下：

一、全年稅收任務落實及稅源增減變化情況

（一）全年稅收任務分解落實情況

2006年，旗局下達給我分局的全年“兩稅”任務為320萬元（2005年實際完成329.2萬元）。在年初按照旗局的工作安排，對2006年的“兩稅”任務進行了分解落實，其中重點稅源落實265萬元、個體及零散稅收落實55萬元。

重點稅源方面，2006年分局轄區內重點稅源企業為6戶，全部為礦產品生產企業。其中，××礦業有限責任公司預計生產銷售原煤10萬噸，實現銷售收入1613萬元，實現增值稅150萬元；××煤炭有限責任公司預計生產銷售原煤3萬噸，實現增值稅45萬元；××煤礦預計生產銷售原煤2.5萬噸，實現增值稅35萬元；巨××墨礦預計生產銷售原煤1萬噸，實現增值稅10萬元；原創：××石墨礦預計生產銷售原煤1萬噸，實現增值稅10萬元；××煤礦預計生產銷售原煤0.5萬噸，實現增值稅5萬元；××銅礦預計實現增值稅10萬元。“五小”及個體稅收方面，小磚廠預計完成16萬元；小木板廠預計完成2萬元；小加油站預計完成2萬元；個體及零散稅收預計完成35萬元。

（二）前五個月稅收任務完成及后七個月稅源增減變化情況