稅務管理專業范文10篇

摘要：近年來，隨著我國社會經濟的迅速發展，大部分企業的經營規模也在不斷擴大，與此同時，企業的稅務風險管理工作也面臨著新的挑戰。為了促進企業自身的良性發展，企業必須加強對稅務風險的管理工作，構建并且不斷完善企業稅務風險管理體系。本文首先對目前存在于企業稅務風險管理中的主要問題進行了分析并總結，然后針對這些問題提出了一些有助于構建企業稅務風險管理體系的有效方法。

關鍵詞：企業稅務；風險管理體系；構建

隨著經濟全球化的發展，國內外的經濟發展形勢也愈加嚴峻，加上企業的發展也日趨多元化，因此，企業為了提高其市場競爭力，必須要加強對稅務風險的管理。稅收問題不僅會對企業的經濟效益產生直接影響，也會對其社會效益以及企業自身的聲譽產生重要影響。無論是傳統型企業還是現代化企業，構建一個科學合理的稅務風險管理體系都是非常必要的。一個科學合理的稅務風險管理體系能夠幫助企業有效規避稅務風險，促進企業的良性發展，進而為我國的經濟建設做貢獻。

一、目前存在于企業稅務風險管理中的主要問題

（一）稅務風險管理理念相對滯后。對于大部分的企業來說，經濟效益是它們經營企業的主要目的和最終目的，因此，這就會造成企業的經營管理者過分重視生產以及銷售，而忽視企業的稅務風險管理工作。同時，企業的管理人員大多都不是專業的稅務管理人才，缺乏稅務風險管理方面的專業知識，而且也沒有經過專門的稅務風險管理培訓，此外，他們也就不會深入地去了解國家最新出臺的一些企業稅收政策，這就會造成他們的稅務風險管理理念相對滯后。如果企業經營管理者的稅務風險管理理念未能及時更新，企業也就不會嚴格地根據稅法來執行相關工作，那么企業的稅務風險管理水平也就會落后。更加嚴重的是，由于管理理念的滯后和稅法知識相對薄弱，有些企業為了獲得更多的經濟效益，做出偷稅漏稅的行為，這將嚴重損害我們國家的利益。（二）沒有設立專門的稅務風險管理部門。就目前的情況看來，有許多的企業都沒有設立專門的稅務風險管理部門或者是建立并健全企業內部的稅務管理機構和專業崗位。有些企業的稅務風險管理工作是讓財務部門的工作人員兼職完成的，還有一些企業則是通過外聘的形式，把本企業的稅務風險管理工作安排給一些企業稅務相關機構。與此同時，企業對于涉稅業務人員的培訓工作和培訓力度也不足，不僅沒有定期組織相關工作人員去學習納稅申報、稅務自查以及稅務評估等方面的專業知識，就連國家出臺的最新法律法規也沒有督促工作人員去學習，此外，企業而且也通過考核或者建立獎懲機制來提升涉稅人員的工作效率和質量，這是非常不利于企業稅務風險管理工作的順利開展的。

二、構建企業稅務風險管理體系的有效措施

摘要：本文針對企業的稅務籌劃相關問題進行了詳細的闡述和分析，提出一些優化企業稅務籌劃的有效措施，希望對企業充分發揮稅務籌劃的優勢起到一定作用。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；稅務負擔；戰略措施

一、稅務籌劃概述

在當前市場經濟背景下，企業所面臨的競爭環境越來越復雜。近年來，我國稅務機關為了適應市場經濟發生的變革，不斷完善我國的稅務制度，實施了營改增等一系列變革措施，這些稅務改革給企業帶了機遇的同時也帶來了挑戰，企業要想在稅制改革背景下合理合規地減少稅務開支，必須加強自身的稅務籌劃以減輕負稅。1.稅務籌劃內涵。稅務籌劃主要是指企業以遵守法律法規為前提，對生產經營活動進行科學合理的規劃和設計，以充分利用稅收法規中的各種稅收優惠政策，從而延遲企業的稅費繳納時間或者減少應納稅額度，達到減輕企業的稅務負擔、減少企業成本的目的。稅務籌劃最重要的基礎是稅務籌劃活動開展必須是合法的，同時財務的涉稅風險也是較低的，更不能通過偷稅、漏稅等方式來減輕企業的稅務負擔。2.稅務籌劃與偷稅、漏稅的區別分析。首先，二者的實現方法不同。稅務籌劃是建立在對相關稅收優惠政策進行了十分仔細、具體的研讀參考之后，結合不同項目之間的稅收納稅差異與企業自身生產經營項目的實際情況，選擇合理的納稅方案。例如，一家新的生產性外商投資企業在上海的不同地區可能會有不同的納稅率，假設上海浦東地區的稅率是15%，浦西地區稅率是24%，那么考慮到兩地納稅率的差異，企業會選擇在浦東新區進行建廠投資。而偷稅、漏稅則是企業違背稅法的規定和原則，對于應繳納稅款的項目進行欺騙、隱瞞，如通過對企業的財務報表數據進行篡改等來達到降低繳納稅款的目的。其次，兩者的法律性質不同。稅務籌劃的行為是合法的，建立在稅法支持的基礎之上的，國家支持和保護企業采用合法、合規的方法來實施稅務籌劃，減輕企業稅負，這也是優化國家稅務收入的重要方式。而偷稅、漏稅則是絕對的不合法、不正當行為，一旦企業偷稅、漏稅行為被發現，會受到嚴厲的懲罰，甚至影響企業的持續經營。最后，兩者的實施效果不同。通過合理、科學的稅務籌劃，企業能夠通過安排應納稅項目達到降低負稅、減輕企業稅務負擔的目的，實現企業的健康可持續發展，獲得更多的效益。而偷稅、漏稅的行為會因為其違法性而受到法律的嚴厲制裁，企業不但不能通過偷稅、漏稅達到減少企業成本的目的，反而會增加企業的罰沒支出，增加企業經濟支出負擔，更嚴重的情況下企業管理人員會承擔相應的刑事責任，造成企業破產。

二、稅務籌劃的重要意義

1.降低企業稅務成本。稅務籌劃是企業在對自身購買、生產、經營、銷售、投資等各個環節進行徹底的了解和學習之后，對收入、成本費用等項目進行合理的安排籌劃，結合國家稅法規定的企業優惠稅收政策，能夠有效降低企業的應納稅所得額，減輕企業的稅務負擔，降低企業的成本，有利于發揮企業財務管理效用。結合案例具體討論，我們先假設A企業為增值稅一般納稅人，其主要業務為生產銷售空調，一年實現了總收入8000萬元，其中5000萬元為銷售收入，3000萬元為產品的安裝服務費用。在企業沒有進行稅務籌劃之前，企業按照17%的稅率按8000萬元的應納稅所得額進行納稅，需要繳納增值稅1360萬元。在A企業進行了納稅籌劃后，通過研究稅法規定后發現，可以將銷售收入和安裝服務收入分別按照不同的稅率進行納稅，安裝服務人員可以通過歸屬B公司適用較低的稅率，這樣將會大大降低企業稅負，減少了企業的成本。2.有利于提高企業的財務管理水平和質量。企業的財務管理水平是衡量企業內部管理水平的重要指標，更是企業提高自身管理實力、增強企業競爭力、提高市場占有份額的重要競爭指標。在當前國際化競爭的背景下，企業之間的產品、服務差異變得越來越小，要想創新產品競爭力變得更加困難，因此，企業要重視起自身內部管理對于企業競爭力提升和價值創造的重要性。有效、科學的稅務籌劃工作，有利企業自身的稅務繳納更加合理，減輕企業的資金流轉壓力，能夠將企業有限的資金進行優化配置，提高企業資金運用效率。另外，良好的稅務籌劃工作需要建立在全面、完整的稅務報表編制基礎上，有利于企業財務報表的合理、科學編制，加強企業的納稅意識，提高財務管理水平，有利于企業經營管理活動的順利進行。3.有利于減少企業的涉稅風險。在愈加復雜多變的市場競爭環境中，影響企業經營效率的因素越來越多，企業面臨的風險也越來越大。企業在經營管理過程中，需要對各項風險因素進行合理的分析和預警管理，尤其是稅務管理方面的風險。企業通過良好的稅務籌劃工作，對納稅過程中的稅務登記、發票管理、納稅申報等各個環節進行優化管理，對每個環節的風險進行預測和預警管理，保證了企業對納稅過程中的每個環節所面臨的風險有著充分的了解，企業可以優先設計風險預防措施，有效降低涉稅風險。另外，良好的稅務籌劃有利于管理者更加充分了解企業生產、經營管理活動的每個環節應該繳納的稅費額度是多少，這樣可以有效避免企業違反稅法規定，避免出現因延遲納稅等非主觀行為導致的稅務懲罰。

摘要：稅務行業發展日新月異，對稅務人才需求提出了極大挑戰，高職如何培養新時代稅務人才成為熱門話題，本文主要從稅務會計人才需求進行分析，提出高職稅務會計人才培養改革的方向。

關鍵詞：稅務會計；人才培養

稅務會計已成為高職會計類專業就業的五大主要崗位之一，隨著經濟轉型升級，稅務會計工作崗位發生了較大的變化。從稅務局崗位看，要求更多、一窗通辦、最多跑一次；從稅務軟件開發服務公司看，從軟件平臺轉到信息化、智能化、集成化平臺上；從稅務師事務所層面看，服務內容由以一般稅務咨詢為主轉變為稅務籌劃、企業商業模式規劃設計等高端服務為主，在稅務咨詢等服務方式上，依托互聯網、微信公眾平臺，由原來單一的線下服務轉變為線上+線下的服務模式，導致稅務師事務所基層崗位工作方式更多利用互聯網、微信公眾平臺等向客戶傳遞信息。

一、稅務會計人才需求現狀

（一）涉稅中介公司大規模增長需要更多稅務人才。2018年國地稅合并、增值稅稅率下調、個人所得稅稅制改革等一系列稅收政策的不斷變化，涉稅業務也錯綜復雜，導致納稅人無法快速適應稅務行業發展，這就涌現了大量的涉稅中介公司，如會計師事務所、稅務師事務所、財稅咨詢公司，僅僅廣州市番禺區就有300多家這類財稅中介公司，這將對稅務會計人才提出了極大的需求。（二）“一帶一路”國家戰略對涉外稅收人才提出了更大需求。我國的稅收服務行業進入市場相對比較晚，還不夠成熟，行政機關是保姆式的服務，沒有形成行業慣例，潛在的市場是很大的；而在國外主要是稅務師，依靠社會中介力量完成納稅實務。稅務中介的比例在德國是90%以上，而我國只有11%。伴隨著“一帶一路”國家戰略，企業走出去的需要，越來越多的企業到國外開展經營，需要提前謀劃或者聘用相關專業的涉稅服務機構為其保駕護航，因此，涉稅服務的行業需求面臨著新的發展機遇，這就對涉外稅收人才提出了更大需求。

二、稅務會計人才培養存在的問題

1.前言

企業的稅務管理是企業的經營管理活動中一個重要內容，稅收問題對企業來說十分重要，在進行企業會計核算和稅務處理時，所涉及到的工作內容需要企業設有專業的稅務人員進行從事企業稅收活動。稅務會計師是以國家現行的法律法規為依據，進行稅務籌劃稅務管理等一系列稅收活動的專業會計人才。稅務會計師在從事稅務會計的工作時，運用專業的會計學理論和核算方法，更加全面性、系統性的對企業的納稅活動進行合理的管理和監督，以保證國家和企業的利益。因此對于企業來說，稅務會計師的專業素質直接影響到企業稅務會計能否成功實施，同時也是決定企業是否能夠實現可持續發展的重要因素之一。

2.稅務會計師對企業的主要工作職責

我國的稅收政策復雜多變。自改革開放以來，隨著我國經濟的高速增長，各行各業蓬勃發展，從而所涉及到的稅務種類也紛繁不一。企業需要及時掌握稅法動向和各項辦稅流程，如期完整的繳納稅款，這關系到企業的實際利益和企業的聲譽，這就要求企業配備有專業的稅務人員協助企業進行合理繳稅，從而企業稅務會計師應運而生。在我國，稅務會計的構建尚未完善，但稅務會計師的不可或缺的重要作用正逐漸被人們認可。從事稅務工作是個嚴肅而困難的職業，稅務會計師在企業管理活動中起著舉足輕重的作用。稅務會計師對企業的主要工作職責體現在以下幾方面：

2.1加強企業稅務管理

隨著社會主義市場靜靜地不斷發展，國家相關的稅法也逐漸細化和復雜化，由于企業在稅務管理方面的不足導致一些企業陷入了涉稅危機，對其企業的聲譽造成了一定程度上的損害，這就要求稅務會計師能夠加強對企業稅務的管理，提高企業稅務風險的控制和防范能力。企業稅務管理的主要目的是為了實現在不損害國家利益的前提下，利用相關稅法政策提供的一系列優惠措施來達到企業降低稅務成本。

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業如雨后春筍，得到了迅速的成長和發展，在我國國民經濟體系中，中小企業為加速中國經濟發展起到了至關重要的作用。但是我們同樣發現，與大型企業相比，中小企業在發展過程中存在眾多問題，特別是有關企業稅務風險管理問題，中小企業表現得尤為明顯。本文就中小企業稅務風險管理問題進行分析，并給出相應的建議和意見，希望有助于促進中小企業的良性發展。

[關鍵詞]中小企業；稅務風險管理；問題分析；可持續發展

中小企業是否良性發展直接關系到國民經濟的發展。做好中小企業稅務風險管理既是為了促進中小企業的發展，更是為了促進國家的發展。想要做好中小企業稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業稅務風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關的管理工作。

1中小企業稅務風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規。有一部分中小企業在繳納稅金過程中違反了國家相關的規定，沒有如實上報相關數據，偷稅、漏稅，最終會導致罰款，對企業自身造成了一定的經濟損失。由于稅收政策有一定的復雜性，在實行稅收政策時，容易導致稅務機關和納稅人針對同一稅收業務的理解不同，稅務機關要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務機關要求的有所出入，該種情況也容易導致稅務風險。

2中小企業稅務風險管理的基本原則

現行的“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收執法行為，實現了稅收收入的穩定增長，基本適應了經濟發展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環境都發生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業化’，建設統一的稅收征管信息系統，實現建立在信息化基礎上的以專業化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。

三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。

現行的“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收執法行為，實現了稅收收入的穩定增長，基本適應了經濟發展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環境都發生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業化’，建設統一的稅收征管信息系統，實現建立在信息化基礎上的以專業化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。

三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。

摘要：現如今，為了提高企業發展水平，需要重視企業稅務風險管理工作的開展，在進一步分析過程，相關工作人員要結合實際，并要采取科學的管理措施，以促使企業穩步發展。

關鍵詞：大中型企業；稅務風險管理；策略

為了進一步提升企業市場競爭力，在企業內部要積極優化稅務風險管理，從而實現企業健康發展，本文基于有效工作實踐，對其具體策略進行了闡述，通過研究，旨在提高認識，以此為企業的各項工作開展提供有效保證。

1.加強企業稅務風險管理的意義

1.1及時控制并消除企業風險點。通過強化企業稅務風險管理，避免或降低企業發生稅務風險的可能，有效控制、消除企業存在的、隱含的風險點。1.2形成互動監管氛圍，增強風險管理意識。在企業內部建立完善的、系統的、科學的風險管理體系，可提升風險識別的有效性，加強稅法知識的普及與滲透執行，將風險點覆蓋至企業工作的各個環節，利用風險管理加強各階層人員的業務聯系。1.3加強針對性監管，提升監管有效性。在公司內部各個生產環節都要落實風險評估制度，保證每位管理人員、財務人員、生產人員等都明確認識并掌握企業風險總情況與自身從業環節的風險因素，為風險監管與評估提供依據，保障工作有的放矢。通過風險監管保障決策的及時性、可預見性、可控制性，提升風險監管、預測的高效性。

2.加強大中型企業稅務風險管理的有效策略

摘要：企業稅務風險管理體系的構建必須審時度勢，順應新形式，新常態，新變化。當今國際社會遭受了金融危機的重大影響，各企業間競爭激烈，必須保證專業性，提高工作效率才能在市場中生存，這可使企業降低稅收成本及稅務風險，提升企業內外在形象，增強企業硬實力。

關鍵詞：風險管理體系；問題；對策

當前市場競爭激烈，企業要想從中脫穎而出，必須重視企業稅務風險管理，本文主要研究構建企業稅務風險管理體系的過程中遇到的阻礙和解決辦法，愿能給企業稅務風險管理帶來幫助，降低企業的稅務風險及稅務成本，提升企業的核心競爭力。

一、我國企業稅務風險管理的現狀及問題

(一)企業稅務風險管理人才專業性不高

當前大多企業沒有專門稅務部門，當然別說稅務風險管理人員了，多是拿其他部門人員來臨時充用管理稅務。這些人員沒有進行應有的稅務系統學習，當然更沒有深入思考過當今的稅務政策，企業也沒有盡到應有的職責對其進行培訓，其較低的專業性給企業的納稅成本提升和稅務風險的升高提供了生存空間。絕大多數的企業對稅法的執行不主動，特別是在稅務風險管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企業并不在意當前稅務工作的開展，達不到市場對企業稅務風險管理的最基本要求。這究其更是由于稅務風險管理極其缺乏對應的理論指導，業界多是站在管理方思考稅務風險管理問題，卻很少替企業人員著想。

［提要］近兩年，隨著國家經濟和科學技術的高速發展，市場競爭日趨激烈，企業生存和發展面臨諸多風險，其中稅務風險最為突出。因此，利用大數據對信息的科學分析，廣泛應用于稅務風險管理，對優化企業生產規模、提高企業競爭力、降低企業稅收負擔等至關重要。本文闡述大數據背景下企業稅務風險管理演變，分析電力行業所面臨的挑戰及大唐發電企業在大數據背景下的稅務風險問題，并提出優化建議。

關鍵詞：大數據；稅務風險管理；電力企業

一、大數據背景下稅務風險管理演變

大數據稅務風險管理體現出“以數治稅”的稅收治理理念，是互聯網、大數據、區塊鏈及人工智能等現代信息技術在稅務風險管理中的深度應用。通過對企業信息的獲取、共享、分析、挖掘，利用稅收大數據智能化開展稅務風險分析識別，合理計算行業平均預警值并對相關企業進行評估，得出風險提醒，清楚分析企業與關聯企業的交易和自身經營中的問題，不斷提高企業對稅法的遵守程度，同時針對稅務管理活動的有效性，稅務機關要嚴格把控稅務風險管理的質量。由此突顯出大數據背景下稅務風險管理對企業的重要性。（一）建立大數據稅務風險分析系統。作為企業稅務管理的主要對象，稅務部門對內利用金稅三期智能化管理系統、大數據平臺將企業納稅人的涉稅信息精細分類、合理歸類、集中整合，稅務人員利用專業知識分析企業的經營數據是否有誤；對外，通過大數據平臺可與政府等有關部門進行信息共享和交互使用，使海量數據形成閉合回路而非“數據孤島”。（二）優化風險管理生態鏈。稅務風險管理的過程是復雜的，其流程包括風險識別、任務統籌分析、風險應對等，各個環節相互支撐，缺一不可。其中，大數據風險識別是從單一的典型特征定位到復雜的綜合風險畫像轉換的過程。常用的風險識別模式是稅務人員運用專業知識將風險模型有機結合起來，對可疑點進行分析定位。大數據背景下的風險識別，將深入對收集數據的分析和應用，加強稅務機關對企業經營方式偏好的分析，試圖發現企業潛在的經營風險點，其主要分析對象為納稅人、稅種、行業、事項、區域等因素，將其運用綜合風險影像明確企業高發的稅務風險點，并提出相應的解決措施。（三）完善風險管理模式。利用大數據對企業海量信息進行分析、整合，構建出企業自身的風險預警指標，并與自身不同時段和同行業的其他企業進行橫向和縱向對比。有利于企業在經營前合理預估風險，在經營中有效控制風險，在經營后準確規避風險，將大數據技術完全融入風險管理的各個環節，保障企業在涉稅風險方面的不良成本降到最低。

二、電力行業稅務風險管理面臨的挑戰

國家稅務總局在2019年成立了稅務風險管理機構，以總局和省局為平臺搭建大數據云平臺，進行稅收大數據的獲取、交換共享和風險分析監控的建設、驗證和推廣應用。2020年3月24日，國務院印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，過去稅收管理是以企業信用為基礎，現在主要以企業的經營和涉稅“風險”為導向機制，加快國家“以數治稅”的目標，來進行企業稅收監督管理。其現實意義為，在稅務工作中，將納稅服務部門和稅務風險管理部門有機結合，并進一步加強稅務風險管理。隨著稅務風險管理工作的不斷深入推進和改革，電力企業在稅務管理方面一直在不斷改進，但仍然存在諸多問題，主要分為內因和外因兩個部分。（一）外部環境因素。隨著國家經濟發展，基于政府在市場中的領導地位，對于稅收相關政策進行修正，有利于政府在新形式下的合理稅收。但企業不及時了解稅收新政，會使企業在納稅時出現少繳稅款的情況，并以此加大加收罰款和滯納金的可能性。（二）內部環境因素。大多數企業對于稅務的內部控制不完善，關注度不夠高，這會影響企業的良好經營環境，還可能會降低企業在行業中的競爭力及信譽程度。企業的稅務和財務人員是管理和控制企業稅務風險的主體。對于支撐國家相關企業發展的電力行業而言，生產是第一要素，使財務人員過度關注企業經營狀況，忽視了自身專業素養的培訓，導致企業對于政府新提出的納稅政策理解不到位，使企業在納稅數額方面出現少繳、錯繳的情況。