稅務相關制度范文10篇

摘要：現如今，為了提高企業發展水平，需要重視企業稅務風險管理工作的開展，在進一步分析過程，相關工作人員要結合實際，并要采取科學的管理措施，以促使企業穩步發展。

關鍵詞：大中型企業；稅務風險管理；策略

為了進一步提升企業市場競爭力，在企業內部要積極優化稅務風險管理，從而實現企業健康發展，本文基于有效工作實踐，對其具體策略進行了闡述，通過研究，旨在提高認識，以此為企業的各項工作開展提供有效保證。

1.加強企業稅務風險管理的意義

1.1及時控制并消除企業風險點。通過強化企業稅務風險管理，避免或降低企業發生稅務風險的可能，有效控制、消除企業存在的、隱含的風險點。1.2形成互動監管氛圍，增強風險管理意識。在企業內部建立完善的、系統的、科學的風險管理體系，可提升風險識別的有效性，加強稅法知識的普及與滲透執行，將風險點覆蓋至企業工作的各個環節，利用風險管理加強各階層人員的業務聯系。1.3加強針對性監管，提升監管有效性。在公司內部各個生產環節都要落實風險評估制度，保證每位管理人員、財務人員、生產人員等都明確認識并掌握企業風險總情況與自身從業環節的風險因素，為風險監管與評估提供依據，保障工作有的放矢。通過風險監管保障決策的及時性、可預見性、可控制性，提升風險監管、預測的高效性。

2.加強大中型企業稅務風險管理的有效策略

摘要：人們的日常生產生活離不開房屋，而且目前隨著社會經濟的發展，房子對于人們的重要性也越來越高。隨著我國現代化經濟的不斷發展，房地產行業也隨著時代的發展提高了發展速度，成為了目前發展最快的行業之一。針對目前高房價情況的普遍發生，國家對于房地產企業也提高了控制和管理，從而能夠有利于保障人們的正常生活。對于房地產企業來說，目前面臨的最大困難就是，自身行業的稅務風險，因此為了進一步提高房地產企業的可持續發展，就必須要進行有效的稅務風險控制。本文主要針對房地產企業目前所存在的稅務風險進行了有效分析，并且針對一些問題提出了有效的解決對策，目的在于推進房地產企業的可持續發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務風險；風險管理

現如今我國市場經濟的飛速發展，給我國房地產企業也帶來了較大的機遇，但是當前房地產企業經濟效益受到阻礙的主要因素就是稅務問題。因此必須要對房地產企業內部的稅務問題進行有效的計劃和籌備，以保證相關企業能夠實現自身經濟利益的最大化。因此房地產企業必須要在當前稅務規定的基礎和前提下，保障企業內部的理財、經營及投資工作能夠有效的進行，從而能夠進一步提高企業的經濟效益。但是在目前營改增稅制改革的落實過程當中，導致房地產企業內部的稅務籌措產生了許多問題，導致部分企業的稅務負擔大大增加，沒有實現稅務減輕的效果。產生這種情況的主要原因就是由于房地產企業，沒有充足的進項稅金額抵扣，所以在進行營改增稅制改革之后，導致自身企業的稅務負擔大大增加，因此會容易出現稅務籌劃風險的發生。為了進一步解決這些問題，必須要采取相應的措施進行預防，從而才能夠有利于推進整個房地產企業的良好發展。

一、稅務風險的特點

(一)難化解。如果出現了一定的稅務風險，相關企業沒有進行合理有效的應對，就會導致風險在很長一段時間內不能夠進行解決，影響企業的長期發展。另外，隨著企業經營活動的不斷開展，稅務風險也會隨之增多，甚至會出現累計的情況，就直接從隱性的風險逐漸轉化為較為嚴重的風險，最終會導致資金流失，嚴重損害企業的經濟利益[1]。對于房地產企業來說，當前市場競爭激烈，如果企業內部出現了一定的稅務風險，不僅會損害企業的社會影響力，還會大大降低企業的市場競爭力，不利于房地產企業的持續發展。(二)多變性。在一個企業中，出現稅務風險的主要影響因素也很多，而且，稅務風險的形成原因也有很多，具有復雜性和多樣性的特點，其中主要包括企業對內部管理的重視程度不夠，相關內部管理措施不完善，稅務機關自由裁量權過大以及外部稅法不完善等情況。而且企業在正常經營活動過程當中，社會上所帶來的其他因素也會給企業的稅務管理帶來了較大的影響，導致目前企業內部稅務風險越來越多變化。舉例來說，某一房地產企業為了進一步減少自身的稅費支出，可以根據國家所規定的稅務法規以及自身的實際發展情況來進行納稅籌劃，但是國家對相關的稅務法制進行了相應的改善，所以稅務規定的內容也會發展變化，如果企業沒有進行及時的調整和完善納稅籌劃方案，就很有可能導致原有的納稅籌劃方案具有違法的情況，同時也不能夠適應當前企業的發展情況，就會引起稅務風險的發生。(三)可控性。雖然當前房地產企業內部的稅務風險具有多變性和復雜性的特點，但是稅務風險的產生是有原因的，所以也會有適當的解決方式。因此企業在解決稅務風險的過程當中可以根據以往解決稅務風險的經驗來有針對性的對自身發生的稅務風險進行合理的解決[2]。首先企業領導者必須要提高對稅務風險的管理和預防工作的重視，進一步加強企業內部各個部門之間的信息交流，以減少稅務工作的失誤，同時也能夠降低稅務風險的發生。另外也可以提前制定出一些應急方案，以免出現稅務風險不能夠及時的解決。在出現稅務風險的時候，按照應急方案進行有效的控制，以免出現風險擴大的情況。針對稅務風險必須要進行及時有效的控制，這樣也能夠進一步降低企業所造成的經濟損失。

二、房地產企業稅務風險的成因分析

【摘要】注冊稅務師行業作為中介行業目前在我國有了長足的發展，行業整體的服務質量和水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務機關與社會各界的認可。但是，伴隨著業務種類增加和業務復雜程度提高，注冊稅務師以及中介機構也面臨著更高的風險，包括行業相關法律制度不健全所帶來的風險、注冊稅務師的職業道德水平和業務能力所帶來的風險以及與市場環境相關的風險。針對這些風險，應該采取相應的手段和措施來進行規避。首先，風險防范的重要手段是加快相關法制建設。其次，培養一支高素質的人員隊伍是風險防范的關鍵因素。最后，需要不斷改善市場環境以降低行業整體風險。

【關鍵詞】注冊稅務師中介行業風險規避

注冊稅務師行業是伴隨著我國社會主義市場經濟的建立而發展起來的新興行業。隨著經濟的不斷發展，中介組織也迅速發展和完善起來，作為具有涉稅鑒證與涉稅服務雙重職能的社會中介組織的注冊稅務師行業也在不斷壯大，已經成為促進納稅人依法誠信納稅、推動我國稅收事業發展的重要力量。在注冊稅務師行業迅猛發展的同時，隨著業務范圍的不斷擴大和社會對注冊稅務師行業期望值的增加等，作為中介機構服務人員的注冊稅務師越來越感受到來自執業風險的壓力。如何正確應對注冊稅務師行業執業環境的變化，應對日益明顯的稅務風險并對風險進行有效地規避和防范，已經成為注冊稅務師業界普遍關注的問題。本文旨在從執業的角度探討注冊稅務師行業發展過程中的主要風險及相應的規避與控制措施。

一、注冊稅務師行業的發展狀況

注冊稅務師行業作為社會中介服務行業，主要是在涉稅市場業務中接受委托，從事各項涉稅事宜，貫穿于稅收征納的整個過程。注冊稅務師在從事業務時具有雙重職責，主要職責是依法為委托人提供涉稅服務以維護納稅人的合法權益，而輔以監督稅務機關的行政行為以維護國家稅收權益。這種中介地位決定了稅務必須站在獨立、客觀、公正的立場上，以稅法為準繩，以服務為宗旨，既為委托人正確履行納稅義務、維護其合法權益服務，又為稅務機關依法征稅、維護國家權益發揮輔助和監督制約作用。

注冊稅務師行業在我國發展時間并不長，行業本身比較年輕，但發展潛力很大。在20世紀80年代，我國有些地區在稅收征管體制改革中進行了一些稅務的探索和嘗試。1996年11月，政府有關部門頒發了《注冊稅務師資格制度暫行規定》，首次建立了我國注冊稅務師資格制度，使其作為獨立的社會中介行業步入了規范發展軌道。近年來，注冊稅務師行業的業務范圍已經由比較單一的稅務業務向更高層次的稅收籌劃、顧問等方面延伸。經過各級注冊稅務師協會、行業從業人員等各方面共同努力，注冊稅務師行業整體的服務質量和服務水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務機關與社會各界的認可。但是，應該意識到，伴隨稅務業務種類不斷增加，業務復雜程度不斷提高，注冊稅務師以及中介機構在獲得巨大經濟利益的同時也在面臨著更高的風險。

［摘要］一個企業要想在市場經濟體制下實現可持續發展，就必須遵守企業所處稅務環境中的相關規定，做任何項目時都要將稅收相關的法律法規作為依據，還要恪守會計行業內部的行業規定，以便能夠隨時迎接稅務管理部門的不定時檢查。而企業的一些會計活動如果違背了有關規定，那么就可能面臨稅收風險和司法處罰。基于此，本文分析了面向稅務環境經濟視角的會計風險防范。

［關鍵詞］稅務經濟環境；會計風險；風險防范

稅收經濟環境，從廣義上來講，只要對稅收活動產生影響的而且是經濟活動的都被稱為稅收經濟環境，狹義上則是只有以稅收體制或者征管活動為主體，且對市場經濟發展有影響的才被稱為稅收經濟環境。本文所探討的稅收經濟環境是狹義上的。會計風險源于會計信息失真，而會計信息失真不僅會給企業帶來經濟損失，也會使會計人員承擔法律責任，還會給社會公眾帶來嚴重的損失，錯誤的會計信息會使資源配置機制缺乏效率，誤導資源流向，造成社會資源浪費，不利于社會經濟的發展。

1稅務經濟環境視角的會計風險類型及危害

企業會計風險類型根據不同的分類方式，其類別也不同，本文根據企業內外部關系將會計風險分為了內部企業會計風險與外部企業會計風險。1.1內部企業會計風險。企業會計人員在使用會計信息時，需要確保信息的真實性，如果信息有假，就會使整個賬務出現錯誤，導致不能算出準確的數據，甚至會直接影響領導決策，使企業面臨潛在的危機。具體而言，企業經營權與所有權在當前市場經濟條件下是相互分離的，企業所有者將經營管理權交由受聘者（企業管理者）管理，而受聘者為了完成自己的職責，企業就需要為其提供相關的會計信息（與企業的經營管理過程有關），才能做出經營管理決策。企業的利益往往又與職工密不可分，職工自然希望會計信息能被披露，因為會計信息能反映企業的盈利能力、營運能力以及可持續經營的狀況。職工可以根據企業會計信息進行評估，一方面能夠評估企業的發展潛力與風險，另一方面能夠評估自身的薪資提升空間，從而做出決策：留職或另謀出路。因此，如果企業內部會計信息失當，無法符合受聘者與職工的需求，那么極易導致會計風險。1.2外部企業會計風險。目前，市場中存在不同類型的利益者，如投資者、債權人、供應商和購貨商等，他們對企業會計信息的披露要求各不相同。具體來講，投資者希望企業會計披露企業存在的風險及投資報酬；債權人則希望企業會計披露企業的償債能力；供應商與購貨商則希望企業會計披露企業的運營能力、償債能力以及盈利能力等。針對這些情況，如果企業會計信息出現失真，將不能滿足相關利益者的需求，則很容易引發外部會計風險。

2稅務經濟視角的會計風險防范措施

摘要：企業的經營發展面臨諸多風險，其中對企業長遠發展影響最為深遠的就是稅務風險。基于此，本文闡述了企業稅務風險的定義，并且對產生稅務風險的原因進行了簡要分析，還論述了企業有效實施制度建設規避稅務風險的方法，希望可以為企業稅務人員開展實踐工作提供幫助。

關鍵詞：企業管理;稅務風險;稅務管理

稅務管理是企業管理工作中不可或缺的一部分，而開展稅務管理工作的根本目的就是保障企業所有涉稅業務和納稅實務合規合法，幫助企業規避稅務風險，維護其經濟利益和長遠發展不受損。為此，相關工作人員需要明確稅務風險的成因，并且建立有效地管理制度，為最大限度規避稅務風險提供保障。

1企業稅務風險的內涵

企業所面臨的稅務風險主要包含兩個方面。一方面，是企業因納稅行為不合規合法而面臨的金錢和聲譽損害風險；另一方面，則是企業因經營行為適用稅法不準確，承擔了不必要的稅收負擔而產生風險。所以，企業的稅務風險存在主觀性、必然性和預先性的特點。

2企業稅務風險的成因

摘要：稅務管理是集團企業一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業稅務管理方式改革與創新也勢在必行。本文先分析了集團企業稅務管理的重要性，并指出了當前集團企業稅務管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業稅務管理方式改革與創新作了具體探討。

關鍵詞：集團企業；稅務管理；改革與創新

1引言

集團企業是擁有多家子公司的團體企業，其稅務管理工作質量對集團企業的整體發展起著重要的作用。集團企業稅務管理工作是在稅法基礎上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業應當根據我國稅收管理相關政策不斷調整自身稅收管理方式。只有及時改革和創新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務繳納方式，進而有效降低稅負，規避稅務風險，推動自身的更好發展。

2集團企業稅務管理的重要性

集團企業作為我國市場經濟主體之一，其發展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯性。對于集團企業而言，他們需要繳納一定的稅務，但是許多企業一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務風險，同時還會削減企業形象。對此，加強集團企業稅務管理至關重要。企業稅務管理是指企業在法律允許的范圍內，充分利用稅收優惠政策來減少企業納稅的一種行為。企業稅務管理是法律許多的方式，做好企業稅務管理，不僅可以有效規避偷稅、漏稅等行為的發生，同時有利于產業結構的優化、資源的合理配置，減少企業成本，增加企業利潤，推動集團企業的又好又快發展[1]。

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業如雨后春筍，得到了迅速的成長和發展，在我國國民經濟體系中，中小企業為加速中國經濟發展起到了至關重要的作用。但是我們同樣發現，與大型企業相比，中小企業在發展過程中存在眾多問題，特別是有關企業稅務風險管理問題，中小企業表現得尤為明顯。本文就中小企業稅務風險管理問題進行分析，并給出相應的建議和意見，希望有助于促進中小企業的良性發展。

[關鍵詞]中小企業；稅務風險管理；問題分析；可持續發展

中小企業是否良性發展直接關系到國民經濟的發展。做好中小企業稅務風險管理既是為了促進中小企業的發展，更是為了促進國家的發展。想要做好中小企業稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業稅務風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關的管理工作。

1中小企業稅務風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規。有一部分中小企業在繳納稅金過程中違反了國家相關的規定，沒有如實上報相關數據，偷稅、漏稅，最終會導致罰款，對企業自身造成了一定的經濟損失。由于稅收政策有一定的復雜性，在實行稅收政策時，容易導致稅務機關和納稅人針對同一稅收業務的理解不同，稅務機關要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務機關要求的有所出入，該種情況也容易導致稅務風險。

2中小企業稅務風險管理的基本原則

一、我國中小企業出現稅務風險的原因

通過筆者對相關資料的查閱發現，我國中小企業稅務風險管理意識影響因素多種多樣，從廣義上來分可以分為內部原因以及外部原因兩大方面。內部原因主要包含有中小企業沒有樹立科學的稅務風險管理意識、中小企業沒有建立健全相關制度以及稅務人員的綜合素質低、專業技術不過關等。外部原因主要包含有我國有關稅務的法律法規不夠完善、稅務部門沒有嚴格執法以及稅務部門和企業溝通不夠等……(一)內部原因。1.我國中小企業沒有樹立明確的稅務風險管理意識通過筆者研究相關資料發現，我國中小企業重視稅務風險管理的時間晚，多數企業沒有樹立明確的稅務風險管理意識，缺乏稅務風險管理工作經驗。我國多數中小企業在發展過程中逐漸認識到稅務的重要性，但是沒有準確預測稅務風險，不知道企業的任何部門都會造成稅務風險，所以沒有事先設計一些應對方案以及預防措施，給企業帶來嚴重后果。稅務風險不僅僅只是企業財務部門的事情，形成稅務風險的原因多種多樣，資金的籌備、材料的采購以及生產銷售的過程都會產生稅務風險。多數企業管理人員認為稅務風險是不能夠進行預防和規避的，殊不知，企業應該事先預防稅務風險，規避風險，采取合理的措施[1]。2.中小企業沒有建立健全相關制度我國企業中中小企業相比一些國有大型企業而言，企業的文化基礎不夠扎實，沒有樹立明確的企業稅務風險管理意識，沒有建立健全相關制度。中國有句老話說得好——沒有規矩不成方圓，中小企業為了促使自身穩定發展就必須要建立健全有效制度并且加以落實。比如建立一些合理的科學管理制度以及考核評價制度，企業各個部門在開展工作的時候沒有監督制度對其進行監督和管理，不利于企業科學化管理，企業的部門在工作的過程中缺乏管理監督，工作效率以及質量得不到保障，容易形成稅務風險。3.中小企業稅務人員綜合素質低、專業技術不過關人為因素也是促使中小企業形成稅務風險的重要部分，顯而易見的是，人是事物的主體。對于企業而言，企業上下員工是主體。稅務管理此項工作是一個要求嚴格的工作，稅務人員必須是具備高的綜合素質以及過硬的專業技術能力的。然而，目前部分中小企業的稅務人員綜合素質低、專業技術不過關，影響企業的正常發展。稅務人員沒有豐富的稅務管理的基礎知識，也沒有足夠管理稅務風險的工作經驗，不能夠準確對稅務風險進行判斷以及做好規避措施。這是因為多數中小企業沒有聘請稅務人才，直接運用企業財務部的工作人員，財務部工作人員對稅務風險的認知程度低、沒有處理稅務風險的工作經驗以及沒有稅務控制以及預算的能力[2]。(二)外部原因。1.我國有關稅務的法律法規不夠完善隨著我國的社會市場主義經濟的不斷發展，我國的產業結構逐漸進行轉型升級，有關稅務的制度也逐漸建立健全起來。然而，我國的稅務的相關法律法規變幻莫測，不夠完善，讓眾多中小企業感覺力不從心。企業稅務人員根據最新的稅收制度制定了相應的方案，實施過程中，稅收法律制度又進行更新，從而造成企業形成嚴重的稅務風險，給企業帶來嚴重的資金損失。并且我國稅收法律法規中的相關數據與企業一般運行的數據單位不同，企業稅務人員必須要把數據單位進行轉化再進行下一步工作，促使企業稅務風險變大[3]。2.稅務部門沒有嚴格執法我國結合中小企業運行實際情況在不斷完善稅收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我國稅收管理制度仍然存在一定程度上的問題，比如稅務部門沒有嚴格執法。部分稅務部門為了盡快完成自己的工作，沒有嚴格的按照稅收法律法規而開展工作，只是憑借自己的主觀臆測就展開工作。稅務部門的不同執法人員對中小企業進行執法的標準以及方法大相徑庭，從而促使中小企業形成稅務風險，更有甚者出現貪污受賄的不良現象[4]。3.稅務部門和企業溝通不夠眾所周知，部分中小企業的工作步驟復雜，涉及稅務的工作環節比較多，面臨的稅務風險更大。然而相關稅務部門與企業平時的溝通交流不夠，稅務部門在接收到最新的稅法以及政策的時候，沒有及時告知企業，也沒有將稅法中的重點難點講解給企業。這就導致企業開展的工作沒有與時俱進，得出的數據與稅務部門要求的信息數據不匹配，企業的稅務工作一塌糊涂。還有一個原因就是在于稅務部門資深缺乏相應的稅務人才，不能緊跟稅法的變化，不具備預測稅法的能力，稅務人員沒有加深學習，對待一些稅法政策，有些稅務機關的工作人員都是一頭霧水，就更別說是企業的稅務人員了。稅務部門和企業沒有足夠的溝通交流，嚴重影響了企業的進一步發展，給企業帶來巨大的風險與困難。

二、完善我國中小企業稅務風險管理的有效措施

綜合已經知道的會形成企業稅務風險的眾多因素，我國中小企業管理人員應該結合這些存在的問題，將內部原因以及外部原因進行分析，具體問題具體分析，提出完善我國中小企業稅務風險管理的有效措施。筆者結合自己的經驗以及查詢的案例得出以下幾個措施：我國中小企業應該樹立明確的稅務風險管理意識、建立健全一個成熟的企業內部控制系統以及提高企業稅務人員的綜合素質以及管理能力等，具體表現在以下幾個方面：(一)我國中小企業應該樹立明確的稅務風險管理意識。企業應該明白即使企業的每個工作環節都有可能形成稅務風險，但是稅務風險是可以有效控制并且進行預防的。這就要求我們中小型企業的管理人員樹立企業全局意識，將企業稅務風險管理工作納入自身的工作重點。企業管理者應該結合時代的發展、稅收法律的千變萬化以及自身企業的實際情況來對稅務風險進行控制和規避。稅務風險是能夠進行控制和規避的，但是是不可以完全清除的，這就要求我們的企業管理人員集中注意力，及時發現稅務風險形成的原因，運用科學合理的措施來進行處理，最大限度地降低稅務風險給企業帶來的影響。由此可見，中小型企業管理人員應該樹立明確的稅務風險管理意識，注重時態，及時學習國家更新的稅收法律法規[5]。(二)建立健全一個成熟的企業內部控制系統。眾所周知，一個成熟的企業內部控制系統能夠提高企業管理者的管理能力以及保障財務會計信息的準確性，還能夠保障企業運行的過程中的各個環節是符合國家法律政策的。建立健全一個成熟的企業內部控制系統是推動企業進一步發展的必要前提和必然基礎。第一，企業應該建立責任制度，落實到企業的每個職位，促使企業上下各個部門的工作人員都樹立企業稅務風險意識，做好企業稅務風險防范措施。第二、企業管理人員應該給予企業上下各個員工不同的權利，讓各個部門在開展工作的時候相互制約、互相監督，避免出現濫用職權、貪污腐敗的不良現象。第三、企業應該建立健全考核評價制度，根據工作人員的工作績效作為考核評價的標準，對表現好的工作人員進行物質以及精神的獎勵。相反，對于一些工作績效低，表現不好的工作人員進行懲罰。企業管理人員應該建立健全考核評價制度，優化企業內部結構，注重人才的培養，提高企業上下員工的工作積極性。企業應該對能夠提出規避稅務風險的有效措施的工作人員進行獎勵，鼓勵大家建言獻策，有效規避稅務風險，控制稅務風險，提高企業的稅務風險管理能力[6]。(三)提高企業稅務人員的綜合素質以及管理能力。提高企業稅務人員的綜合素質以及管理能力是保障企業稅務管理工作正常開展的必要前提和必然基礎，企業對于一些剛剛開始稅務工作的員工應該培養其稅務的業務能力，豐富稅務人員的稅務基礎知識，豐富稅務人員處理稅務工作的經驗。并且，企業還應該開展培訓，聘請綜合素質高的稅務人才來對企業稅務人員進行稅務知識的培訓，以及要求稅務人員及時了解變幻莫測的稅務法律法規政策，從而能夠做出更好的風險規避措施，從而不斷地提高企業稅務人員的綜合素質以及管理能力。眾所周知，企業稅務風險一般體現在中小型企業沒有嚴格遵守國家稅收法律政策而受到的懲罰(企業形象破壞、企業財務損失以及法律懲罰)。所以企業還應該培養稅務人員處理稅務風險的能力，熟練掌握企業納稅提醒、評估以及檢查各個環節的工作流程。企業稅務人員還應該具備預估風險的能力，提高企業稅務風險管理能力，保障企業的穩定運營，推動企業的進一步發展[7]。

三、結束語

綜上所述，隨著我國的社會市場主義經濟的快速發展，我國中小企業稅務風險管理工作越來越有難度，企業稅務風險逐漸增大。通過調查發現，我國多數企業不夠重視稅務風險管理，沒有樹立明確的企業稅務風險管理意識，企業管理人員沒有注意到企業稅務風險貫穿整個企業的運營，沒有樹立全局意識。并且企業內部沒有建立健全相關監督制度以及建立一個成熟的內部控制系統，不能保障企業財務會計信息的質量。企業的稅務人員的綜合素質不合格、專業技術能力達不到稅務風險標準，由此可見，企業管理人員應該結合已經出現的問題，提出改善企業稅務風險管理的有效措施，從而能夠有效規避和控制稅務風險，保障企業的穩定運行。

摘要：國有企業是國家經濟的重要基礎，其內部納稅款對國家的經濟發展有著重要的作用，為加強國有企業內部的控制，本文先簡單分析了稅務內控的意義，圍繞其中存在的問題，提出了相關的建議，旨在強化國有企業稅務內控質量，為相關人員提供有益的參考。

關鍵詞：國有企業；稅務工作；內部控制

在新時期的影響下，國家的經濟發生了改革和變化，作為國家經濟發展的重點，國有企業稅務內控得到了高度關注。為加強國有企業內部控制與稅務籌劃改革等工作，提高利潤空間，管理部門應對企業的發展進行全面的規劃和部署，立足于稅務內控等相關工作，針對其中存在的不足，提出合理的解決措施，促進國有企業的穩定發展。

一、稅務內控的意義

財務內控主要是指加強國有企業對內部財務相關活動的控制，避免企業的資產等出現安全問題，使財務活動能夠更好地制定的相關規章制度和設計方案。在進行管理時，一般有以下兩種管控方式：第一種是設置會計分部，使內部的會計單獨負責企業稅務內控方面的工作和活動，企業設定相應的工作制度，會計人員根據規章制度等來進行實際的管理和控制。第二種是設計內控管理。在管理的過程中，對相關的財務和稅收等工作進行監督管理和制約，使其能夠符合國家的相關規定。通過對國有企業內部稅務的管理和控制，其實際含義主要表現在以下兩方面：一方面，能夠有效地降低稅務發生的風險。按時、按規定的繳納稅費對于企業和國家來說具有重要的意義，企業在進行稅務管理中出現差錯時，會導致上繳的稅費增多或減少。在繳費增多時，企業的實際利益被縮減，對后續的經營和發展都會產生一系列的不良影響；在繳費欠缺時，企業違反了相關的納稅政策，不僅需要重新補繳，同時，對于企業也有一定的懲罰，更會影響企業的聲譽和股市行情等，對企業有更加不良的影響。因此，企業的稅務管理人員應加強警惕，提高對稅務的管理和控制，合理繳納稅費，并且在法律允許的范圍內進行合理避稅，提高企業的實際效益，促進企業的發展。另一方面，通過對稅務的管理，能夠加強對國有企業內部的控制。企業通過加強對稅務工作的控制和管理，減小可能遇到的風險，有利于企業獲得更多的利益，進而減少對資源的浪費等現象，保證企業的順利發展[1]。同時，在管理的過程中，能夠對不同部門人員的實際工作和任務等進行合理地分配和調整，使員工的工作效率更高。同時，在對企業的稅務工作進行監督管理時，能夠對企業中流通的各種信息進行分析，并及時地對監督管理工作進行優化和調整。

二、國企稅務內控中的問題

摘要：在當今市場經濟的條件下，房地產行業已成為支撐我國經濟發展的重要產業。房地產行業在房價持續上漲，國家對該行業的調控日益加強的背景下，如何保持自己的競爭優勢，成為當前眾多房地產企業面臨的一大難題。此文從房地產稅務籌劃的角度探究其面臨的風險，提出了控制房地產稅務風險的有效措施。

關鍵詞：房地產；稅務籌劃；風險控制

1引言

我國社會主義市場經濟不斷發展，經濟實力的增強，人們對于房屋的需求量增加，房地產現已進入了一個新的階段。稅務籌劃已處于現代企業管理工作中的重要位置，是財務管理工作的重要內容，對房地產企業的發展有著至關重要的作用。但房價出現了爆炸性和持續時間長的增長，稅務籌劃也存在著較大風險。因此，優化資源配置進行稅務籌劃，拉低行業風險，才是穩控房價的重要途徑。

2找出房地產面臨的稅務籌劃風險

2.1國家政策風險。房地產行業的持續發熱，很大程度上依賴著政府政策支持。在我國社會主義市場經濟下，房地產行業為我國國民經濟消費水平有著重要作用，推動著經濟的發展。而房價的居高不下使得房地產企業處在整個市場體系的風口浪尖。此時雖然政府會根據國民經濟狀況隨時對房地產行業進行調整，但是房地產行業容易造成對稅務政策不理解的現象，從而導致違反法律的相關規定。2.2房地產行業運營風險。房地產企業是房地產行業的重要組成成分，整個行業的發展前景與社會經濟生產活動有著密切關聯，如果房地產企業在運營過程中未重視稅務籌劃的投入，稅務籌劃政策不合理，就容易讓企業在經濟發展上陷入困境，甚至導致嚴重經濟危機。員工是企業經營的動力，沒有員工就沒有企業生存的動力。員工情況，包括個人素質差異、員工流動性等情況，都是可能導致企業運營風險的重要因素。2.3法律風險。我國房地產事業取得不斷進展，關于房地產事業稅收籌劃的法律法規卻未得到同步發展和健全，在房地產稅務問題上，房地產事業的稅務籌劃工作人員和政府稅務機關的稅務人員產生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務籌劃體制機制對房地產事業進行監督和管理。再者我國大部分企業對稅收籌劃未能全面理解甚至出現偏差，在進行實際操作的時候容易鉆法律法規的空子，出現偷稅漏稅的行為，從而在房地產領域產生違法犯罪的風險。