項目資金論文范文10篇

一、加強涉農項目資金管理具有重要意義

一是建設社會主義新農村的迫切需要。按照構建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農民群眾的積極性創造性保護好、發揮好、引導好，共同建設社會主義新農村。二是克服涉農項目資金發放弊端的迫切需要。改革和創新涉農專項補助資金發放模式，建立科學規范的涉農專項補助資金管理和監督機制，能夠有效減少中間環節，克服發放弊端，進而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機制制度的創新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風，進而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農專項補助資金的管理和監督的工作體制和運行機制，正是從源頭上預防和懲治腐敗的一項重大舉措。

二、目前涉農項目資金使用和管理中存在的問題

涉農項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監督等各個環節都存在著一些問題，使資金不能充分發揮應有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統籌協調，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協調不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設內容、項目安排等方面有相當程度的重復和交叉，導致一些項目多頭申報，重復撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

一、資金管理的重點及存在的問題

1.應收款回收

工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經營風險和資金成本，使項目更好更快地發展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經營不善財務狀況惡化無力支付工程款；項目公司的內控管理缺陷導致應收款無法及時回收；發票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據，采取法律訴訟時缺乏相應的證據；個別項目管理人員擔心回收應收款影響客戶關系和市場開發，不愿去積極追收等。

2.外匯及匯率管理

海外工程一般以外幣或美元作為合同結算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產、負債、收入和費用等進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構成了外匯匯率風險。

3.銀行賬戶管理

摘要：本著優化政府投資項目建設與管理，避免政府對所投資項目過多的干預，減少超規模、超規范、超概算的現象，政府投資項目代建制由此產生。在代建制產生之后，我國政府投資項目走向了規范化建設與管理道路，但截至目前，仍然存在許多不足之處，如項目資金管理，一直是政府項目代建管理單位非常頭疼的問題，如何解決好項目各方單位對于資金的需求，同時做好資金管理與監督工作，是政府和代建單位深刻思考和急需解決的問題。

關鍵詞：企業政府代建項目；資金管理；對策思考

政府代建制，是指政府通過公開招標來委托專業化的項目管理單位或代建企業，負責所投資項目的融資、投資、建設、管理等項目組織與建設的實施工作，同時，政府指定符合要求的使用單位，并在所投資項目建成后，由代建單位交付使用單位。在項目的建設與管理過程中，代建項目的資金管理涉及政府、使用單位、代建企業三方之間的資金申請、資金撥付、資金賬戶、資金監督等資金管理活動，尤其是對于代建企業來說，既要保證項目資金的正常開支，又要符合政府或使用單位的資金管理要求。目前，企業政府代建項目，對資金管理與監督的認識不足，相關制度建立或落實不到位，代建項目各方單位賬戶設置不合理，致使代建企業往往在資金管理過程中，責任落實不到位，資金撥付與管理程序不規范，時常被政府或使用單位“約談”。

一、企業政府代建項目資金管理現狀

1.認識不足，資金管理與監督制度不健全。目前，在政府項目建設與管理過程中，為了滿足政府或使用單位的項目要求，往往只重視或偏向項目的建設，而對于資金管理的重要性認識不足，對于資金管理與監督的制度建設熱情不高。資金安全管理的內部控制并不完善，如資金管理制度不健全，未能明確政府或項目使用單位、代建企業、施工承包單位等各單位在資金管理中的職責與義務，在代建企業內部各部門與個人，也未能將資金管理的職責落實到位。崗位設置不完善，對于不相容職位的設置未能有效分離，關鍵崗位沒有進行輪值，資金審批權力集中，授權審批制度不完善，與項目有關的各項費用資金支出、審批權限以及重要事項資金支付沒有做出明確的規定等。2.代建項目各方單位賬戶設置不合理。在政府項目建設過程中，經常會出現，政府或使用單位已經按照合同要求，將項目的進度款項撥付給了代建單位，但分包的施工單位往往沒有按時收到資金款項，不僅造成了施工進度延誤，更是造成負面影響。尤其是農民工工資這一方面，施工單位將勞務工程分包給了各勞務分包單位，代建單位按照合同約定將工資款項支付給了勞務分包公司，但大多數勞務分包公司并沒有按時按約定支付給農民工，造成農民工工資的支付成了老大難問題。上述這些問題不僅違背了項目建設資金專款專用的規定，更是反映出代建項目資金賬戶的設置很不合理，政府或使用單位、代建企業、分包單位等項目相關單位沒有設立專門的賬戶對項目資金進行有效管理。3.項目資金撥付程序有待規范。對于政府投資代建項目來說，資金的撥付是貫穿代建項目建設與管理全過程的重要管理活動。而目前，代建項目資金撥付程序有待規范。首先，沒有形成定期的資金使用計劃，例如，在施工單位資金申請時，由于事先沒有統計項目資金需求，有可能存在資金賬戶實時余額不足，或與企業其他資金款項相沖突；其次，沒有清晰合理的資金審批權限，目前政府代建項目中，在資金的審批權限上往往存在兩邊倒現象，一種是每筆資金款項都由待政府建設企業審批，一種是項目資金撥付給項目施工單位后，對資金的用途不加限制。這兩種方式要么導致項目資金管理太過嚴格，工作效率低下，要么資金挪用現象嚴重，都會導致政府代建項目資金管理不規范問題。

二、加強企業政府代建項目資金管理的對策

摘要：對國家撥款的項目資金實行縣級報賬制，到目前國家還沒有統一規范的管理模式和賬務處理。本文結合工作實際，就國撥項目資金實行縣級報賬制存在問題、相應管理對策以及縣級財政負責報賬股室和項目建設單位賬務處理進行探討。

關鍵詞：項目資金縣級報賬制

一、國撥項目資金實行縣級報賬制存在的問題

目前，國家明確規定實行縣級報賬制的資金有扶貧發展資金、以工代賑資金、農業綜合開發資金、國債專項資金。這一資金管理制度的實行，克服了過去資金運行中轉環節過多，資金到位遲緩，部門、鄉鎮截流挪用等諸多弊端，保證了資金的專款專用，解決了資金使用效益低的問題。同時，也明確了項目主管部門、資金管理部門的職責權限，使資金、物資、賬務既分離又統一，有利于各部門之間的分工與協作。我們在日常檢查中發現，這種管理模式在實際運作過程中，存在以下問題：

一是報銷單據不合規，甚至是虛假的。如有的鄉鎮財政所直接以撥款單作為報賬依據，形成以撥代支；部分設施購貨發票不真實，從不同單位購置的不同貨物，卻是連續編號的稅務發票。

二是有的項目資金使用無預算，也有的主管部門與承建單位沒有簽定合同。項目實施實際需要多少錢，工程質量如何保證，沒有一個合法合規的說法。

編者按：本文主要從制定采購預算與估計成本；供應商的選擇；采購環境的利用；供應商的管理；全流程成本概念，控制總成本幾個方面進行論述。其中，主要包括：項目的執行除了需要必備的人力資源之外，還必須具備相應的設備、設施、原材料、零件、制定預算的行為就是對組織內部各種工作進行稀缺資源的配置、供應商是項目采購管理中的一個重要組成部分、項目的外部環境對采購策略的制定、采購計劃的實施會產生重要的影響、建立重要貨物供應商信息的數據庫、建立同一類貨物的價格目錄、與供應商建立直接的戰略伙伴關系、供應商行為的績效管理、壓縮這邊的成本，那邊的成本就增加等，具體材料請詳見。

摘要：項目管理是當今一個倍受關注的領域，項目采購管理又是其中一個重要的內容方向，本文所探討的就是在項目的采購管理中，從項目資金的合理使用角度出發，降低采購成本、減少現金流出、提高項目資金使用效率的幾條管理措施。

關鍵詞：項目管理成本控制

項目管理是在有限的資源條件下，為實現項目目標所采取的一系列管理活動。

『1』現代項目管理的知識體系被劃分為9個知識領域，包括：項目綜合管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目成本管理、項目質量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理以及項目采購管理。本文所關注的是其中的項目采購管理領域，并從項目資金的合理使用角度出發，探討在項目的采購管理中應該如何降低成本、減少現金流出，并提高項目資金的使用效率。

項目的執行除了需要必備的人力資源之外，還必須具備相應的設備、設施、原材料、零件、服務和其它物質資源，離開了這些物質資源，再高明的項目經理也不可能按要求完成項目的任務，在市場經濟條件下，這些產品和服務是通過采購活動來實現的。從執行組織以外通過采購取得項目所需要的產品或服務，就是所謂的項目的采購管理。而這些資源的獲取又是需要花費一定的項目資金的，如何合理而有效的使用這些項目資金？如何使一筆有限的資金發揮其最大的效用？是在項目的采購管理中所應該關注的問題之一。

摘要：對國家撥款的項目資金實行縣級報賬制，到目前國家還沒有統一規范的管理模式和賬務處理。本文結合工作實際，就國撥項目資金實行縣級報賬制存在問題、相應管理對策以及縣級財政負責報賬股室和項目建設單位賬務處理進行探討。

關鍵詞：項目資金縣級報賬制

一、國撥項目資金實行縣級報賬制存在的問題

目前，國家明確規定實行縣級報賬制的資金有扶貧發展資金、以工代賑資金、農業綜合開發資金、國債專項資金。這一資金管理制度的實行，克服了過去資金運行中轉環節過多，資金到位遲緩，部門、鄉鎮截流挪用等諸多弊端，保證了資金的專款專用，解決了資金使用效益低的問題。同時，也明確了項目主管部門、資金管理部門的職責權限，使資金、物資、賬務既分離又統一，有利于各部門之間的分工與協作。我們在日常檢查中發現，這種管理模式在實際運作過程中，存在以下問題：

一是報銷單據不合規，甚至是虛假的。如有的鄉鎮財政所直接以撥款單作為報賬依據，形成以撥代支；部分設施購貨發票不真實，從不同單位購置的不同貨物，卻是連續編號的稅務發票。

二是有的項目資金使用無預算，也有的主管部門與承建單位沒有簽定合同。項目實施實際需要多少錢，工程質量如何保證，沒有一個合法合規的說法。

編者按：本文主要從林業國債項目資金管理存在的問題；加強林業國債項目資金管理的對策進行論述。其中，主要包括：項目管理不規范、有的單位在項目建設中不按規定實行招投標、監理制和合同制管理、資金管理不規范、項目配套資金沒有足額到位、擠占、挪用林業國債項目資金、加強對林業國債項目資金管理重要性的認識、把資金問題與腐敗問題聯系起來、加強項目管理、財政部門要參與投資項目的前期研究和項目評估、嚴格執行招投標制、監理制和合同制、加強資金管理、增強法制觀念,建立健全財務管理制度、加強項目資金稽查、監督力度、加強學習和培訓,不斷提高財務人員素質等，具體請詳見。

摘要:針對林業國債項目資金管理存在的項目管理、資金管理不規范的問題,提出加強林業國債項目資金管理的對策。

福建省林業國債項目資金主要用于沿海防護林體系建設、林木種苗工程建設、森林病蟲害防治建設、森林防火建設、野生動物保護建設等。從1999年以來,福建省爭取中央級林業國債項目資金3億多元,對推動林業發展,促進綠色海峽西岸建設發揮了重要的積極作用。但在林業國債項目資金管理方面也存在一些不容忽視的問題。林業國債項目資金是人民的血汗錢,如何加強林業國債項目資金管理,提高資金使用效率,是當前面臨的重要任務。

一、林業國債項目資金管理存在的問題

1.項目管理不規范。一是有的單位建設項目在未立項、初步設計沒有批復、資金沒有保證或未取得開工許可證等情況下,擅自開工建設。二是有的單位在項目建設中不按規定實行招投標、監理制和合同制管理,或者招投標工作不規范,監理徒有虛名。三是有的單位未經有關部門批準擅自調整、更改工程建設計劃和投資計劃。四是有的單位不按批復的建設工期進行實施,項目遲遲不能竣工,嚴重影響了投資效益。五是有的單位項目工程竣工后不及時辦理竣工驗收手續,不僅影響了建設成本,而且影響了工程項目及時發揮效益。

2.資金管理不規范。一是項目配套資金沒有足額到位。有些地方省級配套資金下撥后,長時間滯留在地方財政部門或出現“抵撥”現象,甚至因財政困難出現假配套現象,即縣級財政將配套資金撥付到建設單位過賬后就把資金轉回;至于單位自籌資金更是難上加難。二是項目實施單位未按規定在指定銀行開設專戶,沒有單獨建賬,沒有按林業國債項目資金會計核算辦法進行會計核算,將林業國債項目資金與行政事業單位賬混在一起,賬務處理混亂。三是擠占、挪用林業國債項目資金,從林業國債項目資金中列支人員經費、差旅費、辦公費、招待費等支出。四是違規截留、抵扣林業國債項目資金。五是弄虛作假,轉移、轉存林業國債項目資金,私設“小金庫”。六是違反現金管理的有關規定,大量提取現金。七是報賬手續不規范,原始憑證不完整、不合法,存在白條報支現象。這些都嚴重違反了財政部《關于加強國債專項資金財政財務管理和監督的通知》和《關于加強國債專項資金撥款管理的通知》中的有關規定。

1我國農業項目資金管理現狀分析

近年來，我國政府財政部門依照我國的農業發展現狀，初步的建立起一個財政資金分配、管理和使用監督機制，其中，財政資金中的項目支出是整體部門支出的重要組成部分，這部分項目的資金分配、管理和使用監督機制對于各部門為事業發展目標制定的支出計劃以及完成特定的行政工作任務起著較強的約束作用。但由于機制的建立時間還比較短，導致其內部結構還不是很完整，這就使得一些農業資金管理者找到了空子，進而造成資金管理的遺漏性現象產生。另外，由于農業項目資金管理的復雜性，使得財務管理人員在農業項目資金管理方面還存在著不合理的地方。

2現今我國農業項目資金管理主要出現的問題

2.1項目資金預算編制的不完善

現今由于項目資金預算編制的不完善使得農業項目資金缺乏科學合理的標準和依據，這就令一些部門對農業項目的計劃性不足，對于農業項目資金的預算或高或低，產生項目資金預算失誤的現象發生，進而影響了農業項目的順利進行，在一些部門更是存在著對項目資金預算編制的強性主觀意識，令項目資金的預算隨意性增強，導致占用預算指標、擠占項目資金的現象發生。

2.2管理中缺乏明確的項目支出開支范圍

一、是服務收入還是補助收入？

按政府購買公共服務的理論，基本公共衛生服務是政府購買公共服務的重要內容，體現了政府對民眾的福利政策。醫療衛生機構獲得的基本公共衛生服務補助收入，從本質來說，是政府代表城鄉居民，按統一購買價格支付的衛生服務收入；政府補助的是需方而不是供方，只不過補助的方式是間接的。因此，對提供服務的機構來說，通過提供基本公衛服務獲得的補助收入與提供醫療服務獲得的市場補償收入，性質是相同的，本質都是服務收入，而不是財政補助收入。明確基本公共衛生服務收入的性質，為項目資金的使用管理提供了基本依據。只要醫療衛生機構提供了符合政府要求的基本公共衛生服務，政府就應按事先約定的付費標準支付服務費用，即撥付基本公共衛生項目經費。撥付的補助經費按服務收入進行會計核算和財務管理。

二、是基本支出還是項目支出？

在具體組織實施國家基本公共衛生服務項目時，各級財政和衛生計生行政部門是項目的管理機構，負責制定實施方案、經費管理、監督檢查和績效考核等；各級疾控中心、婦幼保健所和衛生監督所負責技術指導工作；鄉鎮衛生院和村衛生室是項目的實施單位，根據各自分工向居民提供基本公共衛生服務，其中村衛生室承擔約40%的工作。不同機構在項目實施中發揮的作用不同，對項目經費核算和管理的要求也應區別開來。對項目管理機構和技術指導機構，項目經費必須作為財政專項補助經費，專賬核算，專戶管理，封閉運行，專款專用；相關支出必須作為項目支出核算管理。對項目實施單位來說，通過提供基本公共衛生服務獲得的補助收入本質是服務收入，應作為服務收入核算，實施單位發生的相關支出應作為基本支出核算管理。因此，對基本公共衛生服務項目經費應實施分單位管理。財政部和衛生部（原）制定的基層醫療衛生機構財務制度和會計制度，雖然規定基本公共衛生服務是政府補助收入，但是明確規定納入基本支出補助收入，年度收支結余直接轉入業務收支結余；而重大公共衛生服務補助收入只能轉入財政項目補助收支結轉（余）。說明無論是實行項目經費撥付制還是報賬制，只要實施單位提供了符合質量要求的基本公共衛生服務，就應按約定的服務價格撥付項目經費或允許實施單位在獲得的服務收入額度內報銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應按財政專項補助的某些規定限制實施單位“這也不許報、那也不能支”，以保證項目經費及時撥付和報銷。值得注意的是，強調基本公共衛生服務收入的性質和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛生服務收入沖抵財政應補助的人員經費。用基本公共衛生服務收入沖抵人員經費是造成地方項目經費配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

三、是服務經費還是工作經費？

在實際工作中，項目資金被挪用的主要形式是某些地區按一定比例從項目資金中提取或直接切塊安排部分工作經費，用于項目管理機構和技術指導單位為組織管理項目實施而發生的監督檢查、考核獎勵、會議培訓等相關支出。項目資金管理辦法第2條明確規定：基本公共衛生服務補助資金專項用于基層醫療衛生機構按規定為城鄉居民免費提供基本公共衛生服務項目。第13條規定了具體使用范圍是：基層醫療衛生機構相關的人員支出以及開展基本公共衛生服務所需的耗材等公用經費支出。第14條規定：不得將補助資金用于基層醫療衛生機構的基本設施建設、設備配備和人員培訓等其他支出。安徽省財政廳、衛生廳（原）《關于印發安徽省基本公共衛生服務項目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區）政府對開展基本公共衛生服務項目技術指導等工作可適當安排經費予以支持。可見，項目補助經費是服務經費而不是工作經費；同時，工作經費應由地方政府另行安排。工作經費多少為宜，雖然原則上根據工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛生服務項目資金總額的1%～3%安排工作經費。

一、加強地質項目資金管理與使用的關鍵要素

加強地質項目資金科學管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質項目管理的重要環節。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質項目多數直接來自財政撥付，這體現了國家保證地質勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規范的資金管理環節應包括預算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預算管理

項目技術可行性方案的確立是科學編制和有效使用項目資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術方案，明確技術條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預算相關的標準基礎上，按照規定的列支范圍、列支標準測算經費使用需求。經費預算是地質項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質工作投入程度和預期績效目標，具有很強的科學性。根據地質調查工作特點和項目預算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調查預算標準（地質調查部分），現有使用的地質預算標準是中國地質調查局《地質調查項目預算標準》（2010年試作）。2010年，根據地質調查新任務要求，地調局制定了《地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應形勢出臺了《進一步加強地質調查項目委托業務管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規定了預算編制方法和要求，預算編制人員首先按技術方案確定的投入工作量結合地形等級、地質復雜程度等技術條件，套用預算標準分類編制地形測繪、地質測量、物化探等地質工作手段預算表，此表俗稱經費投入表，并把工作手段預算按規范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業務費、咨詢勞務費等15項費用明細表和費用歸集匯總預算表，此表俗稱經費使用表，兩表之間有很強的關聯性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預算。

(二)使用管理

加強地質項目資金管理，規范資金使用效益，現有規范性地質專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發的《地質礦產調查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經費財務管理和會計核算，并接受有關部門及其委托機構監督檢查。項目實行專款專用，單獨核算，嚴格按批復的預算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關的其他支出不得列入項目支出。執行內控制度，本著節約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復的項目預算為依據，把項目發生的成本費用套用預算標準據實列支。