行業風險管理范文10篇

衛生事業關系到保障人民群眾身體健康和促進社會經濟發展的大局。隨著我國醫藥衛生體制改革的不斷深化，衛生事業受到了政府和民眾的廣泛關注。特別是近年來媒體曝光的醫藥回扣、開單提成等衛生行業不正之風更是引起了社會各界的重視和討論。因此，進一步加強衛生系統崗位風險廉能管理，在實踐中逐步探索出預防腐敗的新途徑、新方法，有利于增強衛生系統黨員干部化解廉能風險的意識，提高拒腐防變能力，對促進衛生事業又好又快發展具有重要意義。現就加強和推進衛生系統崗位風險廉能管理工作談一點粗淺認識。

一、衛生行業開展崗位風險廉能管理工作的重要意義

（一）開展崗位風險廉能管理是衛生領域解決損害群眾利益突出問題的有力舉措。當前衛生事業處于快速發展、矛盾凸顯和改革轉型“三期”并存的特殊時期，管理壓力不斷增大，廉政風險相應增加，廉政建設面臨著新的考驗。在這改革與發展的關鍵時期，開展崗位風險廉能管理，對于推進醫療衛生系統懲防體系建設，進一步糾正醫藥購銷和醫療服務中的不正之風，控制和降低醫藥服務價格，緩解群眾看病難、看病貴問題提供了有力的武器和良好的機遇。

(二)開展崗位風險廉能管理是促進衛生事業健康發展的重要保證。衛生行業的個別腐敗問題，對衛生行業的侵蝕非常嚴重，所產生的負面影響也非常大。從媒體披露的全國查處的一些窩案、串案和大案要案來看，從行政管理人員、醫院領導和科室主任，到普通醫務人員都涉及到了。“成建制”收受紅包回扣，令人觸目驚心，個別醫療機構的領導和知名專家也深陷其中，不能自拔。出現這樣或那樣的問題，除了自身的原因外，也與體制機制、制度方面存在漏洞和薄弱環節有關，這是腐敗滋生的深層次原因。黨的十七大提出的“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的要求，開展崗位風險廉能管理是將風險管理理論引入懲治和預防腐敗體系建設，緊緊圍繞重點崗位和關鍵環節，建立預防腐敗的長效機制，為促進衛生各項事業的發展提供政治和紀律保證。

(三)開展風險崗位廉能管理是進一步提高干部隊伍素質的迫切需要。衛生事業的科學發展離不開高效廉潔的隊伍和嚴格的組織紀律。風險崗位廉能管理就是要梳理在履行職責過程中一些關鍵環節容易發生的問題，通過梳理，每個領導干部明晰自己手中的權力容易在哪些環節有風險，觸及了紅線將受到怎樣的懲治，應該如何預防，給運行中的權力裝上“預警雷達”，使領導干部樹立起“不愿為、不敢為、不能為”的思想，筑起抵御腐敗的銅墻鐵壁。因此，推行風險崗位廉能管理，是最直接地保護、愛護黨員干部的重要舉措，是提升干部隊伍形象的實踐要求。

二、衛生行業崗位風險的表現形式

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，房地產迎來了較好的發展前景，更多企業加入到房地產開發當中，給房地產企業的發展帶來了更多的機遇。但是房地產企業在經濟發展的過程中也面臨著一定的風險管理難題和戰略目標的變革問題，導致公司的發展遭遇瓶頸，給企業的經營和管理工作帶來一定的困難，經營成本不斷升高。因此，房地產企業需要結合自身的整體發展導向選擇和制訂出相應的整改措施，減少因風險管理不當帶來的惡劣影響。基于此，本文將從房地產行業風險管理與戰略目標變革的層面入手，探討當前房地產企業發展過程中存在的管理難的問題，并以此作為整改基點，提出相應的解決策略，為企業的經營和發展創造有利的經濟條件，推動房地產企業的可持續發展。

關鍵詞：房地產行業；風險管理；戰略目標；變革

房地產是我國經濟發展的重要的支撐產業之一，對全社會的經濟繁榮發展起著關鍵性的影響和作用。但是隨著房地產投資建設工作的不斷發展，房價越漲越高，已經呈現出非理性的發展趨勢，房地產行業出現供過于求的現象。房地產企業本身的運營和管理也出現了很多新的問題點，其中風險管理難已經成為很多房地產企業不得不重視的問題。隨著房地產企業戰略目標的變革，和企業所處環境的飛速變化，行業之間的競爭不斷加劇，房地產企業金融市場發展受到約束，給企業的發展帶來一定的困難。因此，房地產企業在經濟發展的過程中應當正視問題，并結合自身的實際發展情況制定出相應的整改措施，統籌做好重大風險管理的防范和化解工作，促進企業戰略目標改革能在有利的環境中進行，提升自己的核心能力，獲得穩健發展。

房地產行業風險管理與戰略目標變革的基本特征

我國屬于人口大國，房地產企業進行房地產開發，能夠為人們的居住提供更好的條件，很多有實力的企業家都會加入到房地產開發當中，而房地產企業屬于資金密集型產業，想要在競爭激烈的市場中占據主導地位，就需要不斷轉變自己的經營和管理模式，并且，需要結合當前的整體市場導向進行戰略目標的改革工作。隨著近年來房地產企業的發展速度不斷加快，企業在發展的過程中已經開始凸顯出管理工作存在的不足。這些問題的出現對于企業的整體發展而言，如果不能及時處理，那么將會給企業帶來較大的經濟損失，也會影響整個行業的可持續發展。筆者通過對當前的房地產企業中風險管理與戰略目標變革的基本特征進行分析，將其特點總結如下。

一、客觀性與普遍性的特點

同志們：

教育事業牽涉到千家萬戶的切身利益，關乎到民族的復興與崛起，因為有著無數花季生命的存在，所以我們肩上擔擔著更多的責任和使命；因為生命的脆弱與珍貴，所以我們面臨著難以預測的風險。也因如此，我們更有必要加強教育行業風險管理體系建設，進一步科學化解風險，進一步合理減輕發展重負，把更多的精力投入到教學工作和人才培養上，以和諧、平安的發展努力實現從教育大市向教育強市的新跨越。

下面我就完善我市教育行業風險管理體系建設談三點意見：

一、拓寬發展視野，正確把握推進教育風險管理體系建設的必要性

任何事業發展都不是一帆風順的，都會與風險共存，與機遇并行，都存在不可預測性和偶發生性，作為百年樹人為已任的教育事業，所承擔的風險、所承受的壓力、所面臨的挑戰都非同一般。

四川汶川地震、南方冰雪災害等這些不可預見的自然災害給國家和人民造成了重大的生命和財產損失，尤其是汶川地震，更是以慘烈的事實給了我們一個深刻的教訓：天災難測、災害難防。

1石油天然氣行業生產特點

1.1生產環節較多

石油天然氣安全生產主要包括勘探開發、油氣集輸以及煉化等，并對生產技術具有較高的要求。勘探開發過程中需要的技術主要包括重力、電法、地震勘探等技術以及定向鉆井、水平井鉆井等鉆井技術；油氣集輸過程中需要的技術主要包括含油污水處理、原油脫水、脫硫技術等；煉化過程中需要的技術主要為催化煉化、加氫裂化等技術。在生產的各個環節，需加強安全生產并進行風險管理[1-3]。

1.2安全危險性高

石油天然氣具有易揮發性、易燃易爆、有毒性以及腐蝕性特征。石油天然氣中含有輕質成分易揮發，肉眼無法觀察到，如石油天然氣產生揮發未及時發現并處理易對人員造成安全威脅，故在石油天然氣生產過程中對生產設備的要求較高；石油天然氣揮發成分與空氣中氧氣混合，達到一定比例后易發生爆炸。油氣集輸過程中路途遙遠，需經歷不同的地理環境、天氣環境對油氣安全性產生一定的影響。在油氣生產過程中往往需要加熱促進化學反應的進行，但在加熱過程若出現失誤會導致嚴重的后果。石油天然氣開采過程中，混有硫化氫等有毒氣體，若處理不當對周圍居民人身安全產生威脅；當石油天然氣含有腐蝕性硫化物時，對設備造成危害，影響油氣的安全生產[4-5]。

2石油天然氣行業安全管理的必要性

摘要：本文闡述了商業銀行的風險管理，分析了我國商業銀行風險管理的現狀以及美國金融危機對我國銀行業的影響，并主要論述了如何在金融危機下加強我國銀行業風險管理的對策。

關鍵詞：風險管理金融危機

商業銀行作為從事資產繹營的特殊金融企業，其主要的資金來源是負債，因此銀行是一個經營風險的企業，在存款貨幣銀行的管理中，風險管理一直備受芙注。風險管理不是指消除風險，實際上風險是無處逃避和躲藏的，關鍵是學會駕馭與管理金融風險。美國花旗集團前董事長沃爾特·瑞斯頓說過一句頗有哲理的話：生活的全部內容是管理風險，而是消除風險風險管理是指在一定的風險水平下，收益最大化，即保持風險和收益的平衡，一定風險承擔帶來的收益抵消全部風險損失后還有定的利潤，這就是銀行風險管理的核心。2004年的《巴塞爾新資本協議》將銀行風險分為信用風險、市場風險、操作風險三大類風險和其他風險。信用風險是銀行面臨的最主要風險，就是指銀行的客戶或交易對手無力履約的風險。市場風險是由于金融市場的…些重要變量(如利率、匯率、股價等)的變動而導致銀行的頭寸面臨損失的風險。操作風險是指銀行內部控制、信息系統的缺陷以及公司治理機制失效導致的風險，這類風險是由于人為錯誤、系統失靈、不正確的流程和無效的監督等原因造成，其他風險包括流動性風險、國家和轉移風險、法律風險和聲譽風險等，銀行面臨的各種風險在業務發展中是相互交叉的，并呈現出連鎖態等。

一、我國商業銀行風險管理存在的問題

1、信用風險管理

我國商業銀行經營的主要收入柬源在于存貸利差收益，據不完全統計，存貸利差收益約占至全國商、銀行年度收益的70％左右。這種情況下，信用風險直以來成為商業銀行面臨的主要風險。但是我國信用風險沒有實現動態評級，目前實現的貸款五級分類，只是按期間分類，依然屬于靜態方法，而且有可能出現借款人單筆貸款的信用風險不大，借款人所有貸款總的風險卻很大；前‘筆貨款風險不大，這筆貸款風險很大；昨天風險不大，今天風險很大的情況。商業銀行在貸款前對借款人采取綜合信用評級統一授信，但貸款發放后借款人的信用狀況的變化依然難以監測。信貸資金使用缺乏監控，商業銀行缺乏對信貸資金使用規模、資金流向、使日效率的有效監控，借款人的高風險行為不能及時被銀行觀察到，等銀行獲知信貸資金的使用風險過高時，往往風險損失已經發牛。目前，我國商業銀行還沒有真建立自己的信用風險度量模型，信貸資產的信用風險評價基小是各家銀行自己的主觀判斷。

［摘要］風險研究對于企業的日常經營運作和未來的蓬勃有力發展具有重要的意義。文章從風險管理控制出發，以物流企業風險為研究對象，首先對風險的定義和相關文獻進行了研究;其次對國外企業風險管理控制的進程進行總結，再次對國內學者對企業風險的研究進行了回顧，并結合物流行業的經營特點分析了物流企業存在的風險;最后對上述理論進行了評價，并對后續研究進行了展望。

［關鍵詞］風險控制;物流企業;分析與評價

1引言

21世紀，全球經濟發展迅猛，隨之帶來的是人們生活水平的提高和物質生活的豐富，因此人們對各類商品的需求越來越大，為了滿足人們的需求和經濟發展的需要，現代物流行業應運而生。目前我國已經有1.7萬多家物流倉儲企業，而且有專家研究表明，我國國民經濟的增長與物流行業也有著千絲萬縷的聯系，物流業每增長2.6%，我國國民經濟總量就增加1%。但是隨著我國市場的全面開放，國際跨國物流企業也加入了我國物流市場的競爭，因其雄厚的財力和先于我國物流企業起步的經驗積累，使得我國物流企業面臨很大的壓力。面對激烈的競爭，我國物流企業開始尋求提高效益、降低成本的途徑。許多物流企業通過上市或者基于市場做出相應的調整，完成了現代公司治理的架構，風險控制能力有一些提高，但深入考慮現有的風險控制體系，我國的許多物流企業并沒有達到與現代治理體系相匹配的風險控制指標體系。只要公司運營，就會有風險，物流公司也不例外。風險管理的目的在于要幫助企業的經營活動更加合理、合法和規范，從而真正提高企業的經濟效益。更加值得注意的是，物流企業由于它的經營特點，其更多地處在第三方甚至第四方的一個位置，所以物流行業與其他行業相比風險種類更多，被風險影響的概率更大，比如財務風險、客戶風險、合作風險、環境風險等。針對物流業對風險控制進行研究，是對物流理論的一種豐富，更為物流業的發展提供了一定借鑒意義的方法和工具。從全面的角度出發，對物流企業的風險進行評估，運用科學的指標體系為企業預測可能出現的風險，據此可為物流企業的上層決策者提供決策依據;當物流公司進行項目決策時，它會評估和預測存在和可能發生的風險，把損失降到最小化，對于可能避免的風險，對其進行合理的規避。通過對風險的把控，能幫助物流企業提高競爭力，獲得更多的經濟效益，對企業未來的發展奠定基礎。

2物流企業風險控制研究現狀

2.1風險的定義和相關研究。按時間順序，最早的風險概念是依據西方古典經濟學寫成的，認為生產經營活動所獲得的收入是對經營者所承擔風險的報酬和補償。在此之后，美國學者威利特在1901年首次給出了一個全面而明確的定義:風險是人們不希望看到的事件的不確定性的客觀表現。目前，學術界對于風險還沒有統一和權威性的定義，經濟學家、統計學家和保險學者因為他們考慮自己的領域，對風險的定義和表達方式不同，當然其中也不乏具有代表性的幾種觀點:J.S.Rosenb(1972)將風險定義為損失的不確定性;“保險先生”段開齡認為，風險可以引申定義為預期損失的不利偏差，是指可能發生損失的損害程度的大小;C.A.Williams(1985)將風險定義為特定條件和特定時期的未來結果的變化，并且通常假設風險是事件未來結果的不確定性;在總結各種風險描述的基礎上，我國學者王明濤(2003)認為:所謂風險是指決策方案在一定時期內可能產生不利結果的可能性，以及由于決策過程中各種不確定因素造成的可能損失程度。總而言之，從不同的定義中可以總結出風險的特點。首先，風險是客觀存在的，人們無法徹底地消除風險，只能合理地規避、控制和轉移風險;其次，風險的核心圍繞著不確定性，不論從發生方式還是結果方面講，風險事件都是不確定的。為了區分風險和不確定性，美國經濟學家F.H.Knight于1921年進行了一項有針對性的研究。1964年，威廉姆斯和漢斯所著的《風險管理與保險》一書中，在風險分析中增加了主觀因素。他們認為，雖然風險是客觀的，但在分析風險時，分析師對風險程度的判斷是主觀的。由于不同的分析者，對相同風險的看法可能不同。每個學者對風險的定義都包含著不確定性，但是對于風險的定義不同，不確定性對于風險的影響也有所不同。歸納起來有以下四種觀點:一是風險等于不確定性;二是風險所發生的損失的不確定性，人們不確定損失是否會發生;三是風險是損失類型的不確定性;四是風險是不確定性的隨機性特征。2.2風險管理研究現狀。為了用最小的成本使風險產生的損失降到最低，人們以管理學為基礎，將管理學的思想和方法應用到對風險的控制中，產生了現在的風險管理。“風險管理”這一概念從出現至今，可大致分為三種管理格局:第一種，是傳統風險管理方法(1963—1976年)，這種方法是純粹地面向風險管理的方法;第二種，是面向投機風險研究，被稱為金融風險管理理論(1952—2003年);第三種，是針對企業風險管理的研究，被稱為企業風險管理理論(1994年至今)。在以上的三種管理格局中，本文側重研究的是第三種企業風險管理理論。在全球的風險管理發展過程中，美國對于該方面的研究起步最早，理論被應用得也相對廣泛，在2001年的“9•11”事件之后，對風險管理的新思考開始了。2002年7月，《薩班斯—奧克斯利法案》在美國出臺，這使企業開展全面風險管理成為全球的焦點，并且學術界和實務部門開始關注“全面整合型風險管理”(IntegratedRiskManagement)和“風險治理”(RiskGovernance)。2004年，美國反虛假財務報告委員會(COSO)了《企業風險管理———整合框架》，現代全面風險管理理論的核心是據此框架中的風險管理概念、內容、框架構建的。2005年，國際風險管理理事會(IRGC)發表了《風險治理白皮書———面向一體化的解決方案》，首次由官方制定了風險管理的綜合分析框架。2009年，國際標準化組織(ISO)也制定了相應的風險管理標準(ISOFDIS31000)。中國的風險管理研究始于20世紀80年代，一些學者從海外向中國引入了風險管理的概念。段開齡博士的《風險管理論文集》是中國風險研究的里程碑。風險管理近些年來也逐步受到重視，其研究領域出現了大量的文獻。企業風險管理是現代企業管理的一個重要組成部分。劉小群(2004)對物流外包給企業帶來的風險進行了深入的分析，他認為物流外包是一把雙刃劍，一方面優化了企業的業務配置;另一方面又使企業承擔了額外的風險，比如貨物失控和責任轉移等問題，減少了企業對相應業務的監督和控制。成小平和龐守林(2015)認為，全面風險管理的實施既幫助企業提供運營保障，又給投資者提供了信心，風險管理實施有效性的思想是現代風險管理的重要研究領域。有一些學者認為，我國的風險管理需要向更符合市場發展的方面發展。鐘開斌(2007)通過總結20世紀30年代至今的風險管理理論，提出三個特點:其一，風險管理應從單一風險管理轉向全面風險管理;其二，風險管理應當上升到國家可持續發展規劃層面;其三，把重點從傳統風險因素轉向新的風險因素。黃英俊(2013)認為，中國現有的研究主要針對發展中國家的風險管理，缺乏對發達國家和新興國家的研究。此外，風險管理研究尚未系統化，需要進一步發展。李順和吳超(2015)認為，風險管理是涉及多個理論學科的復雜系統，其結構體系是由專業維、技術維、理論維和時間維組成的四維體系組成，每個維度又存在橫向和縱向兩種邏輯思維，在進行研究時要根據研究對象運用適合的研究方法的各個維度，根據企業的不同需求，有針對性地向某個維度側重。2.3物流企業所存在風險的現狀。物流業因為其自身獨特性，不可測因素眾多，因此物流企業存在的風險也更加復雜，更加多元化。例如在運輸過程中很容易發生交通方面的事故，從而導致傷亡、貨損、延誤等問題。據統計，中國物流業包裝事故造成的年度虧損約為150億元，裝卸運輸事故造成的損失為500億元。儲存事故造成的損失約為30億元人民幣。因此，開展物流業風險管理研究是十分必要的。目前，許多國內外學者對物流企業的風險進行了相關的研究，也取得了一系列的研究成果。針對物流企業風險的成因，我國學者盛立新(2007)認為，物流風險應該考慮的有兩個方面:一個是不利事件的可能性;另一個是不利事件對實現目標的積極和消極后果。溫宏偉(2007)認為，外部環境的不確定性、對象公司業務運營的復雜性，以及物流企業的能力和實力有限，由上述三點引起的目標偏離預期的可能性構成了物流企業的風險。唐波(2010)通過梳理和分析物流企業風險成因，從財務、內部運營、客戶、未來發展性四個角度構建了物流企業風險預警指標體系。如何能用抓住風險的關鍵點，將風險控制在最低，損失縮小到最少，我國學者也從不同的側重點進行了研究。黃芳(2009)通過研究得出結論，認為物流網絡運作風險管理是一項復雜的工程，重要的是對風險進行協調，僅僅停留在對單個物流企業的風險分析或者供應鏈風險研究的層面上是不夠的，物流網絡運營風險評估和風險預警是物流網絡運營風險管理的關鍵環節。劉一波(2012)認為，應選擇合理有效的評估方法來評估物流風險，并選擇物流服務提供商，而不是完全主觀的頭腦風暴法或者簡單、片面的打分法，如何建立集合供應鏈上下游各參與主體意見的全面的指標體系和探索高效方便使用的評價方法，是今后進一步研究的方向。在物流企業風險評估方法方面，國內研究者也取得了較多的研究成果，力求使得評估結果更為科學化。比如，張艷麗和嚴偉(2012)認為，定性和定量評價方法的結合可以更好地評價指標體系，選擇評價方法，可以更客觀地評估物流公司的運營風險，但不建議使用非常復雜的方法，因為過于復雜的方法不利于物流公司的指導和可操作性。王建華(2014)通過定量方法對快遞企業進行評價，篩選出影響快遞企業服務風險的因素主要有:環境風險、營銷風險、物流運營風險、客戶服務風險、采購風險、人力資源風險、信息系統風險、技術開發風險和協作風險等。最后，構建了快遞企業服務風險預警模型。與風險管理類似，國外研究領域針對物流企業風險管理的研究也起步較早，像美國、歐洲等國家和地區在理論研究方面在全球范圍內領先一步，也最先將研究的成果應用于實踐中。下面針對國外關于物流企業風險控制和管理的研究現狀和成果進行了相關歸納。有許多學者認為，綜合物流企業的經營特點與其他的風險影響因素相比較，物流運輸和配送環節是風險管理的重點，其風險因素包括貨物數量和質量、不同顧客需求的定位、運輸路線的規劃等。RalluR.H.認為，高效的路徑優化可以更好地管理和控制物流運作產生的風險，利用實時的路徑規劃工具可以減少物流管理中的風險，Giaglis等研究了最小化物流風險問題，認為可以利用實時的路線規劃工具來減少物流管理中的風險，認為高效率的路線規劃系統能夠有效地實施物流風險管理。在近幾年的研究中，學者們更多地把相對成熟的方法和技術融入到對物流企業的風險管控中來，使研究成果更具現實意義。KefanXie等(2009)通過為中小企業內部物流信息化提出一種所謂的“標簽卡管理模式”，企業可以動態地監控整個過程中正在進行的工作的數量和質量，并進一步建立風險預警和早期控制系統。HaoZhang等(2017)針對農產品冷鏈物流風險建立了一種評估模型，該模型克服了主觀賦權的局限性，旨在物流企業在冷鏈物流方面可以通過一套科學方法來管理潛在風險，以評估事故發生前的風險。DafengXu等(2018)提出了一種基于粒子群優化算法的新模型，用于改進物流風險管理，該模型是一種基于種群的隨機優化方法。

摘要：企業風險管理理論是一種全新的管理理念。在我國，它已經通過行政法規的形式由企業監管當局首先在中央企業加以推行。近三年來的實踐表明，在理論轉化為現實生產力、競爭力的過程中，仍有大量的本土化工作要做。

關鍵詞：企業風險管理理論中央企業本土化

本世紀初以來，以不確定性為基本研究對象的企業風險管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進入我國實業界和研究者的視野。2006年6月,國務院國有資產監督管理委員會頒布實施了《中央企業全面風險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業風險管理理論在我國大規模本土化的開始。

一、企業風險管理理論概要及在我國的規范化實施

1.企業風險管理（ERM）理論的一般框架。企業風險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發起人組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標志文書是《企業風險管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業風險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認為，企業風險管理是經由企業當局廣泛參與，對企業面臨的不確定性進行多要點掌控，以實現組織目標的過程。

《整合框架》提出了企業風險管理的8個核心要素，即，目標設定、內部環境、事件識別、風險評估、風險回應、信息溝通、控制活動和持續監督，這8個要素組成了一個有機體系。企業風險管理有4個目標，即，戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的語言和要素安排，落實企業的上述4項目標。企業風險管理的要素與目標之間是一種緊密的支持與保證關系。

摘要：在實際的工程企業財務風險管理過程中，我們以新型風險管理技術為視角，開展了風險評估與預警實踐研究。這一研究的開展具有實踐意義:提高企業風險評估與預警質量、降低風險對其企業經營影響以及促進企業財務管理工作的開展。

關鍵詞：工程企業；財務風險；評估與預警；風險管理

隨著我國基礎建設與城市發展的逐步推進，建筑工程企業的經營發展成為了社會經濟發展的重要組成部分,所以在工程企業發展過程中，利用有效的財務管理手段，提高企業發展效率是我們財務工作的主要內容。在實際工作中我們發現，工程企業經營中財務風險的出現，對于企業經營管理質量有著嚴重的負面影響,所以當前的工程企業,在新型風險管理技術視角的支持下利用新型的技術手段與管理理念，做好企業財務風險評估預警及管理顯得尤為重要。

一、當前工程企業財務風險管理主要問題分析

（一）財務情況復雜影響了風險預警效率

在企業風險管理中，風險預警工作的開展需要對企業經營、財務狀況、市場情況等多種因素進行綜合性的評估才能完成。而在工程企業的財務過程中，財務工作內容較之一般企業更為復雜。這種復雜的財務管理實際狀況，影響了風險預警開展的效率。首先是財務數據匯總較為困難。在工程企業財務管理過程中，財務數據匯總工作受到工程進度的影響，所以較為困難。如跨年度的工程建設中，其工程結算的財務數據難以進行有效匯總或匯總到的數據不完善的情況經常出現。這種數據匯總問題的出現，使得財務風險評估難以得到數據支持，進而影響了評估預警的整體質量。其次是市場變化影響了風險評估的開展。在工程建設過程中其施工建設周期較長，因此容易受到市場變化影響，加大了風險評估預警工作難度。這里所指的市場變化除了工程企業經營市場外，還包括了原材料市場、工程人力資源市場、金融市場等與工程企業有關的市場環境。如隨著原材料市場價格的變化，企業成本的提升容易造成企業財務風險的出現。由于這種風險因素的提升，必然會加重企業風險評估預警工作的責任，進而使評估預警工作效率降低。

【摘要】為了系統了解有關企業風險管理文獻的研究內容和表述形式，有必要對已發表文獻的研究選題與方法進行梳理整合。本文選取優秀學術期刊上發表的數篇以企業風險管理為主題的文獻為研究樣本，采用定性的研究方法，分析梳理其研究主題與方法。本文研究結論將有助于了解我國企業風險管理的研究類型并學習相關研究經驗，提升中國未來企業風險管理研究的規范性與學術價值。

【關鍵詞】風險管理；公司治理；研究方法

一、引言

風險管理作為企業的一種管理行為，起源于20世紀50年代的美國。目前，風險管理已經發展成為企業管理中一個具有相對獨立職能的管理領域。本文將重點以企業風險管理視角對相關論文的研究主題與方法進行探討分析，以幫助讀者了解我國企業風險管理的研究類型與研究方法，從而為學者研究企業風險管理提供更好的主題方向與方法指導。

二、研究主題

隨著我國改革開放的深入和中小企業的興起，企業風險管理的研究內容逐步豐富，并呈現由淺入深的滲透態勢。通過整理與總結發現，我國學者針對企業風險管理的研究主要集中在四個層次：理論及內涵研究、因素及控制研究、公司價值研究、責任劃分研究。（一）企業風險管理理論及內涵研究。企業風險管理理論貫穿了與之相關的其他研究主題，對其進行剖析和學習是發展該理論的重要條件之一。李鳳鳴（2003）對企業風險進行了明確的定義，將風險分為純粹風險、投機風險、靜態風險和動態風險，并提供了風險分析的步驟和風險管理的具體對策。王穩與王東（2010）對企業風險管理的兩個理論來源的歷史研究過程進行匯總，揭示出其由分散研究向全面風險管理一體化框架的演進過程。孟焰和潘秀麗（2006）在分析企業風險和風險管理內涵的基礎上，分析企業風險管理審計的目標及內容，將企業風險的實質描述為企業目標不能實現的可能性，該理論豐富和深化了企業風險管理的目標體系。（二）企業風險管理因素及控制研究。企業風險管理的具體因素直接影響了企業整體的經營業績，風險管理因素是貫穿于企業初創期、成長期、成熟期、衰退期的連續性影響成分。陳關亭、黃小琳、章甜（2013）基于COSO框架和我國企業內部控制規范設計了內控評價指標體系，合理解決了在模糊環境下綜合評判不易定量問題等主觀因素影響，有效提升了內部控制評價結果的可靠性；他們支持2012年的廈大內控指數和迪博內控指數（陳漢文，2012；胡為民，2012）數值差異較大的結論，同時整合出新內部控制評價指標體系。（三）企業風險管理與公司價值研究。公司價值最大化是市場經濟中股東追求利潤最大化的表現形式之一，價值創造日益成為企業的戰略與經營目標。但就本質而言，價值目標是在風險調整基礎上的預期收益的折現，是承擔風險的補償。張振川（2004）認為企業價值是價值動因在整個企業風險系統作用下對企業價值貢獻的結果。該文獻依據VBM價值管理理念,探討了企業風險體系及其對企業價值貢獻的影響,總結出企業風險價值的作用機理,并建立始于戰略決策，終于業績考評和責任配置的風險管理循環體系和管理制度。（四）企業風險管理與責任劃分研究。企業風險管理是一個綜合性的系統管理，如何對管理過程中的事項與責任進行劃分，是關系企業和諧平穩發展的影響因素。劉笑霞、李明輝（2007）認為，現代企業風險管理的特點是全員管理，風險管理不僅是風險管理機構的職責，其它部門和員工都是風險管理的主體；他們在分析不同主體于企業風險管理中的作用與地位有所差異的同時，提出要實現風險管理的目標,并分別闡釋各個部門和人員的職責體系，從而建立起有效的風險管理組織架構。王曉霞（2010）以國有企業為研究對象，具體分析其風險管理的責任劃分和目標構建，從兩方面進行嘗試性研究：一是明確國有企業全面風險管理責任方、責任內容與責任水平；二是為內審部門設計全面風險管理審計內容框架；通過分析比較，提出構建國有企業全面風險管理審計評價標準的三個主導思想，為我國國有企業風險管理評判標準提出了新的要求。

摘要：本文以郴州市煙草公司為例，總結了煙草企業風險，對內部審計在風險管理中的作用進行了分析，并提出了內部審計有效防控煙草企業風險的對策，以期為煙草企業風險管理提供參考。

關鍵詞：煙草企業；內部審計；風險管理；作用；對策

中國煙草行業實行統一領導、垂直管理、專賣專營的管理體制。國家煙草專賣局、中國煙草總公司對全國煙草行業“人、財、物、產、供、銷、內、外、貿”進行集中統一管理，履行著政府部門的職責、行業管理的職責和國企改革發展穩定的職責。在這種特殊的體制下，煙草行業必須增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，切實把黨對經濟工作的領導落到實處。國家煙草專賣局局長在2021年接受《東方煙草報》專訪時指出，扛起防范化解重大風險的政治責任，做好應對各種風險挑戰的思想準備和工作準備；建立健全風險防范化解機制，把風險防控融入各領域全流程；全面梳理和精準防范重大風險，特別是注重防范新冠肺炎疫情風險，堅決守住不發生重大風險的底線。因此，有效防控風險是煙草行業今后一段時間，企業內部規范管理的重點工作，同時也是行業長期穩定發展的基石。內部審計是審計監督體系的重要組成部分，應當利用自身優勢，發揮好常態化“經濟體檢”作用，當好國家財產的“看門人”，在企業風險管理領域發揮積極正面的作用，包括識別并防控企業運營過程中的各種風險[1-3]。本文總結了煙草企業風險，分析了內部審計在風險管理中的作用，并提出了內部審計參與企業風險防控的對策。

1煙草企業風險

風險管理是指如何在項目或者企業一個肯定有風險的環境中把風險可能造成的不良影響減至最低的管理過程[4]。風險管理對現代企業而言十分重要。當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新時，經營的風險性增加[5]。良好的風險管理有助于減少決策錯誤、避免損失、提高企業價值。就郴州市煙草公司而言，企業風險主要表現在以下方面。

1.1“三重一大”經濟決策方面