銀行財務論文范文10篇

在美國，銀行財務報告主要包括按照聯(lián)邦金融機構檢查委員會的要求提供的銀行監(jiān)督報告和證券交易委員會要求的公共財務報告。

一、銀行監(jiān)督報告

聯(lián)邦金融機構檢查委員會包括五家銀行監(jiān)管機構：聯(lián)邦儲備銀行、貨幣監(jiān)理局、聯(lián)邦存款保險機構、儲蓄機構監(jiān)管局、全國信用社管理局。委員會的主要職責是促進金融機構監(jiān)管的一致，以達到保護銀行存款人的利益，保護銀行存款保險基金，促進安全穩(wěn)健的銀行操作的最終目的。按照聯(lián)邦金融機構檢查委員會的要求提供的報告包括：

1、按照聯(lián)邦儲備銀行要求提供的銀行控股公司Y系列報告，其中包括：

（1）并表報告（Y—9C）。此報告是銀行控股公司以合并數(shù)據(jù)為基礎匯總編制的，包括資產(chǎn)負債表、損益表及附表和表外業(yè)務。并表報告涵蓋了銀行控股公司的所有機構的全部業(yè)務，包括母公司、銀行、非銀行機構等，是監(jiān)管者評估和監(jiān)管銀行控股公司財務狀況的主要信息，每季報送一次。這些信息在聯(lián)儲季報以聯(lián)儲統(tǒng)一的銀行控股公司運作報告的形式披露。通常情況，這些信息被認為是公共信息，可以從信息自由辦公室取得。

（2）母公司報告（Y—9LP）。此報告主要是指銀行控股公司母公司的資產(chǎn)負債表、利潤表、及與投資、現(xiàn)金流量相關的附屬報表以及備忘項目。這些信息主要是用來評估和監(jiān)控銀行控股公司母公司的財務狀況。此服告每季報送一次，數(shù)據(jù)在聯(lián)儲季報上披露，可以通過信息自由辦公室得到。

1創(chuàng)新管理體系，實行以委派制為主要內容的“垂

直管理”1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財會管理職能，強化內部控制，確保財務目標的實現(xiàn)，向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監(jiān)委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權、利相結合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統(tǒng)一由上級派駐機構負責發(fā)放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財務負責人一定的權限

主要的權限包括：(1)各項內部管理制度的審定權；(2)財務決策的參與權和審議權；(3)重大財務收支審核權；(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經(jīng)營管理會議，并有權提出建議；有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整；有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

1.3加強對財務負責人委派人員的考核

一、銀行信貸審查中財務分析的作用

財務報表分析的最基本功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在具體分析過程中，財務報表僅僅是數(shù)據(jù)，分析的核心在于解釋數(shù)據(jù)，并尋找深層次的原因，關鍵是要透過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)是否存在影響貸款安全的風險隱患，從而得出借款企業(yè)有無還款能力的結論。財務報表分析是把整個財務報表的數(shù)據(jù)，分成不同部分和指標，并找出有關指標的關系，以達到認識企業(yè)償債能力、盈利能力和抵抗風險能力的目的。當然，財務報表分析只是一個認識過程，只能發(fā)現(xiàn)問題而不能提供解決問題的現(xiàn)成答案，只能作出評價而不能改善企業(yè)的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對借款人存在的風險因素提出控險措施，若風險在可承受范圍內則可予以貸款支持，否則不予支持。

二、銀行信貸審查中財務分析的內容及方法

銀行信貸審查人員進行財務分析最關注的是借款人現(xiàn)在和未來的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營運能力、資本結構和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關。財務分析可從以下三方面著手：（一）結合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段呈現(xiàn)不同財務特征，有不同評價標準及審點。（二）研究規(guī)模、結構及質量：不同規(guī)模的評判標準不同。而“平衡、和諧”的結構是一個重要感覺。資產(chǎn)的規(guī)模、結構及質量反映企業(yè)經(jīng)營和投資戰(zhàn)略；負債和權益的規(guī)模、結構和質量反映企業(yè)融資戰(zhàn)略和資本結構的合理性；收入和利潤的結構和質量反映企業(yè)盈利模式及持續(xù)盈利能力；現(xiàn)金流量的規(guī)模、結構和質量反映企業(yè)現(xiàn)金流量運轉的順暢程度、現(xiàn)金的賺取能力、籌資能力和投資戰(zhàn)略。（三）詳細分析三張表：三張表應互相印證、有機統(tǒng)一。運用一些分析方法（如指標分析法、因素分析法、比較分析法、趨勢分析法等），對異常變動找原因，并預測未來現(xiàn)金流情況，對整體財務狀況尤其是償債能力給予綜合評價，為貸款決策提供參考。

財務比率的比較是重要的分析手段。這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，可分為：變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負債比率和盈利能力比率。銀行審查中比較關注變現(xiàn)能力比率，即企業(yè)流動性風險的分析。如銀行在與一擔保公司合作前，對其財務狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)該擔保公司注冊資本及資產(chǎn)都較大，但其資產(chǎn)多是固定資產(chǎn)，資產(chǎn)的價值和快速變現(xiàn)能力較差，其擔保能力并非財務數(shù)據(jù)反映的那么強大，與其合作應審慎。

三、銀行信貸審核中財務分析的關注點

一、基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)架設總體規(guī)劃

1.財務繳費系統(tǒng)的總體結構拓撲圖。本系統(tǒng)采用多層C/S架構，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫之間加入了一個“中間層”，就使得業(yè)務規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問、合法性校驗等工作放到了中間層進行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫進行交互，而是通過中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫進行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫服務器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當業(yè)務規(guī)則發(fā)生改變時，只需更改中間層服務器上的某個組件，而客戶端應用程序不需做任何處理，有時甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫中的某個存儲過程。

2.基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)功能模塊設計

二、架設基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫服務器、前置機、銀校轉賬服務器、一卡通應用服務器、接入服務器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發(fā)卡中心發(fā)卡設備。專用硬件設備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫。應用軟件即各類子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設計

摘要：近幾年，國有商業(yè)銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務管理的一些弊端。但收支不實、資產(chǎn)質量和利潤水平不高的現(xiàn)狀仍然存在。

近幾年，國有商業(yè)銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務管理的一些弊端。但收支不實、資產(chǎn)質量和利潤水平不高的現(xiàn)狀仍然存在。這其中的原因是多方面的，財務制度不完善、資金管理分散、缺乏有效監(jiān)督是主要原因之一。因此，加快研究財務集中管理制度是當前國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重中之重。

現(xiàn)行資金財務管理制度缺陷

1、分級管理財務體制是重要原因。目前，絕大數(shù)國有銀行的會計管理系統(tǒng)仍維持分級管理狀態(tài)，加之小團體利益的驅使，極易導致風險和損失。

2、財務管理制度滯后是直接原因。主要是會計內控制度、信貸業(yè)務內控制度、資金內控制度缺乏有機的結合，造成計劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴展規(guī)模而運用資金，財務部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營。

3、會計監(jiān)督職能弱化是根本原因。目前，我國多數(shù)銀行的會計工作還停留在會計核算階段，對于資金運轉過程的監(jiān)督較為淡化，對資金運轉狀況建立有效的風險預警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業(yè)銀行的經(jīng)營要求相差甚遠，這是銀行財務管理上的一個嚴重的薄弱環(huán)節(jié)。

銀行實施財務管理信息化是一項系統(tǒng)工程，這個工程包括成本核算、盈利分析、業(yè)績評價、預算管理等豐富的內容，涉及到銀行戰(zhàn)略目標確立、財務管理信息化系統(tǒng)構建、業(yè)務流程再造、管理模式調整、組織架構改革等復雜過程，需要銀行的各級管理層轉變觀念，更需要銀行上下、各個部門的共同參與，絕非引進國外一個產(chǎn)品，開發(fā)一個系統(tǒng)或依靠一個部門就能解決的問題。本文擬從企業(yè)財務管理信息化的含義和本質出發(fā)，結合中國光大銀行的實踐，對我國銀行財務管理信息化的重點、難點和注意點進行思考。

一、財務管理信息化的涵義

關于財務管理信息化，站在不同的角度和立場，會有不同的解釋和定義。筆者認為，雖然是將信息技術引入傳統(tǒng)財務管理模式，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺電腦，架設幾條網(wǎng)線就可以解決的，必須對財務管理信息化的內涵進行深刻理解。它不僅是計算機等信息技術的采用，更是企業(yè)流程重組，人力資源潛能充分得以調動的一個過程。財務管理信息化應該是“三分靠技術，七分靠管理”。參考各種文獻對財務管理信息化的解析，可以將財務管理信息化定義為：財務管理信息化是指企業(yè)財務人員利用現(xiàn)代信息技術手段，對企業(yè)流程重組，調動財務人力資源的信息潛能，挖掘企業(yè)各種財務信息資源，更好地組織企業(yè)財務活動，處理財務關系，從而實現(xiàn)企業(yè)財務目標的過程。財務管理信息化可以極大地規(guī)范財務管理工作，提高企業(yè)財務管理水平、管理質量、經(jīng)濟效益和企業(yè)的市場競爭力。

要真正實現(xiàn)財務管理信息化，必須依靠若干個信息系統(tǒng)模塊的集成。一般來說，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統(tǒng)，財務管理信息系統(tǒng)，財務決策支持系統(tǒng)，財務經(jīng)理信息系統(tǒng)以及組織互連信息系統(tǒng)五個部分。這些系統(tǒng)的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現(xiàn)，他們之間的關系密不可分。

（一）會計事務處理信息系統(tǒng)

它是為滿足企業(yè)財務部門會計核算工作需要而建立起來的系統(tǒng)，主要解決財務人員的手工記賬和報表問題，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來。系統(tǒng)是以賬務處理、報表管理和日常會計事務處理為主。通常按功能可以分為會計核算信息子系統(tǒng)和會計管理信息子系統(tǒng)。

近幾年來，國有商業(yè)銀行對財務數(shù)據(jù)進行了大集中和分支機構扁平化管理改革，此舉有效地改變了國有商業(yè)銀行財務管理一度混亂的狀況。但是，國有商業(yè)銀行的收入減少、費用增加、資產(chǎn)質量和利潤水平不高的現(xiàn)狀仍然存在。因此，加快研究財務集中管理制度是當前國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重中之重。

一、國有商業(yè)銀行財務集中管理模式設計

（一）指導思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

（二）基本原則。國有商業(yè)銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節(jié)約成本原則，通過合理制定統(tǒng)一的支出標準，實行源頭控制，節(jié)約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；規(guī)范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業(yè)銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；公開透明原則，利用網(wǎng)絡，將財務數(shù)據(jù)適時進行公開，達到既科學決策，又強化監(jiān)督的目的。

（三）主要內容。具體而言：

1、成立機構。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據(jù)的審核審查，下達用款計劃，監(jiān)督收支是否合法。二是成立各商業(yè)銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構，構建三級監(jiān)管網(wǎng)絡。三級監(jiān)管網(wǎng)絡如下圖所示：

一、我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題

1.財務管理體系不完善

我國城市商業(yè)銀行長期以來都是堅持“分級核算、分級管理”的經(jīng)營理念，即總行的財務負責人負責總行的財務核算和管理，分行的財務負責人負責分行的財務核算和管理。造成了我國城市商業(yè)銀行財務管理權力比較分散，總分行在事實上屬于不同層面財務主體的情況，沒有形成全行集中統(tǒng)一的財務管理工作的組織體系。

2.財務管理理念問題

近年來，我國城市商業(yè)銀行在經(jīng)營網(wǎng)點的配置上，有形經(jīng)營網(wǎng)點迅速增加，自助銀行和網(wǎng)上銀行業(yè)務發(fā)展又不夠完善，網(wǎng)點租金，裝修等固定成本開支比較大、經(jīng)營效益較低的狀況；在具體業(yè)務經(jīng)營和管理中還不能完全從實際需要出發(fā)，逐項地審查各種開支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在員工思想意識中，認為成本核算和管理是財務部門的責任，與自己無關。

3.財務管理信息系統(tǒng)滯后，無法滿足財務管理的需求

1我國商業(yè)銀行面臨的主要財務風險

1.1信用風險

信用風險是由于借款人到期無法償還貸款而導致商業(yè)銀行損失的可能性。貸款是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務，從國內20家上市銀行2013年年報看，營業(yè)收入中利息凈收入仍占據(jù)著主導地位，占比達77%。因此，信用風險也就成為我國商業(yè)銀行風險防范的重點。2013年上市銀行貸款質量出現(xiàn)下滑，截至年末上市銀行不良貸款余額合計4850億元，較2012年末增加794億元，增幅高達19.6%；不良貸款率為0.97%，較2012年末上升5個基點，其中農(nóng)行、交行和中信銀行不良率分別為1.22%、1.05%和1.03%，均在1%以上。步入2014年，銀行資產(chǎn)質量依然面臨較大挑戰(zhàn)，三季度末15家上市銀行均有不同程度的“不良雙升”，其中“工農(nóng)中建交”五大行與招行、中信、光大、民生等9家銀行不良率在1%以上，其余的興業(yè)、平安、浦發(fā)、華夏4家股份行的不良率徘徊在0.95%～1%的區(qū)間中，其中房地產(chǎn)、融資平臺、造船、煤炭、鋼貿銅貿等大宗商品貿易成為不良貸款高發(fā)領域。

1.2操作風險

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。與信用風險和市場風險等外生性的風險相比，從操作風險的引發(fā)因素來看，主要由內部因素引發(fā)?，F(xiàn)代銀行機構越來越龐大，它們的產(chǎn)品越來越多樣化和復雜化，銀行業(yè)務對以計算機為代表的IT技術的高度依賴，還有金融業(yè)和金融市場的全球化的趨勢，使得一些“操作”上的失誤可能帶來很大的甚至是極其嚴重的后果。過去一二十年里，這方面已經(jīng)有許多慘痛的教訓。巴林銀行作為一家百年銀行，由于外匯交易員里森違規(guī)操作，最后以1英鎊的價格被荷蘭國際集團收購，教訓十分深刻。

1.3市場風險

[摘要]企業(yè)財務分析是銀行信貸客戶信用風險分析的重要工具，是了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及投資收益情況的重要途徑，為銀行信貸決策提供重要參考。銀行信貸審查人員進行財務分析最關注的是借款人的償債能力。

[關鍵詞]銀行信貸審查財務分析

銀行信貸決策是門學問，更是門藝術。信貸決策是在考慮多種影響因素，從多個圍度對借款人進行綜合評判的基礎上得出。雖然企業(yè)財務分析僅僅為信貸決策提供參考，但財務分析是其中非常重要且必不可少的環(huán)節(jié)。

一、銀行信貸審查中財務分析的作用

財務報表分析的最基本功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在具體分析過程中，財務報表僅僅是數(shù)據(jù)，分析的核心在于解釋數(shù)據(jù)，并尋找深層次的原因，關鍵是要透過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)是否存在影響貸款安全的風險隱患，從而得出借款企業(yè)有無還款能力的結論。財務報表分析是把整個財務報表的數(shù)據(jù)，分成不同部分和指標，并找出有關指標的關系，以達到認識企業(yè)償債能力、盈利能力和抵抗風險能力的目的。當然，財務報表分析只是一個認識過程，只能發(fā)現(xiàn)問題而不能提供解決問題的現(xiàn)成答案，只能作出評價而不能改善企業(yè)的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對借款人存在的風險因素提出控險措施，若風險在可承受范圍內則可予以貸款支持，否則不予支持。

二、銀行信貸審查中財務分析的內容及方法