自主創新論文范文10篇

中小企業創新對整個國家科技創新體系的支撐和促進作用至關重要。綜觀近30年世界經濟發展史，中小企業的技術創新是國家創新體系中最能動、最活躍和最具效率的部分，是技術創新的主要源泉和技術成果轉化的重要載體。美國70%以上的專利，是由中小企業創造的，中小企業平均的創新能力是大企業的2倍以上；我國自改革開放以來，約65%的專利是中小企業發明的，75%以上的技術創新由中小企業完成，80%以上的新產品由中小企業開發。未來的可持續成長依賴于經濟結構的調整和增長方式的轉變，只有不斷提高自主創新能力，培育出大批富有創新活力的企業，生產出具有自主知識產權、領先世界的產品，才能在與發達國家的競爭中立于不敗之地。否則，只能成為別人的附庸。可見，在國家創新體系中確立企業技術創新和科技投入的主體地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小企業自主創新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創新政策調整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創新過程中的作用范圍，如何提高自主創新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創新的財政政策建議。

一、“市場失效”與“政府失效”：創新能力缺失的原因分析

（一）市場失效阻礙自主創新

在市場經濟環境中，市場機制具有基礎性的資源配置功能，是市場經濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態。尤其是在我國社會主義市場經濟發展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎性作用尚未完全發揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業的自主創新活動。

1.科技型中小企業的技術創新和經營活動具有外溢性。科技型中小企業從事的技術創新活動對經濟社會發展十分重要，但它們的研發投入通常難以通過市場交易獲得補償。根據公共財政理論，具有正外溢性的產品和服務，其所有者所能獲得的個人效用，將由于利益外溢而小于他所產生的利益總量。成本利益對稱是市場等價交換原則的具體表現，是人們從事市場活動所必須遵循的基本準則之一。在個人利益小于成本的情況下，正外溢性的提供者將縮小其正產品的生產和提供的規模，使得具有正外溢性的活動規模小于社會最佳規模（張馨，1999）。因此，中小企業研發行為的“市場外溢性失靈”，將導致企業受利益驅動將有限的企業資金投資于見效快、收益高的項目，從而減少具有正外溢性項目的科研經費投入，致使企業對引進技術進行消化吸收及創新的資金投入偏低。以2001年為例，國內企業消化吸收經費僅相當于引進經費的6.87%.這種自主創新的集體不作為，使國內企業陷入了丟掉市場，卻換不回技術的窘境。

2.獲取創新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據2002年統計數據，我國科技型中小企業約有60%收入在100萬元以下，實力弱和資金不足是這些企業發展的主要障礙。盡管國家出臺了多種金融政策措施，但由于科技型中小企業缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策中獲益。此外，當前金融機構都處于提高資產質量、減少金融風險、增加安全性和流動性的改革調整時期，其服務重點短期內仍然集中在大型企業和機構，中小企業普遍難以獲得銀行貸款。機會的不均等和信息的不對稱，使中小企業以完全市場競爭方式獲得資源的公平程度降低。

裝備制造業是為國民經濟和國防建設提供各類技術裝備的各制造業的總稱，是各類制造業產品的“工作母機”，是發展制造業的關鍵。裝備制造業具有范圍廣、門類多、技術含量高、與其他產業關聯度大、帶動性強等特點，是一個高就業、節省能(資)源、高附加值、事關國家經濟安全、民族長遠利益及綜合國力的戰略性產業，也是一個國家、一個地區工業化水平乃至經濟、科技總體實力的體現。明未科學家宋應星的《天工開物》曰：“工欲善其事，必先利其器。”說明了裝備的重要性。裝備制造業是各個工業化或后工業化國家的主導產業之一，當今世界工業強國無一不是裝備制造業的強國，從一定意義上來說，裝備制造業肩負著強國之夢。美國一位著名學者在其《美國制造業的衰退及對策奪回生產優勢》報告中的精辟概括：“一個國家要想生活好，必須生產好”、“失去制造就失去未來”。無獨有偶。日本著名學者唐津一寫了一本《忘記了“制造”的國家將會滅亡》，提出了加強制造業、振興制造基礎技術以提升產業技術競爭力的觀點。沒有發達的裝備制造業，國家就無法實現農業、工業、國防和科學技術等產業的現代化，發展第三產業也缺乏后勁。強國和大國的根本區別在于綜合國力的不同，而綜合國力的具體體現之一就在于裝備制造業的發展水平。裝備制造業是基礎性、戰略性產業，體現了一個國家的綜合國力、科技實力和國際競爭力。中國是一個擁有13億人口的發展中大國，不同于小國。沒有自己的先進裝備制造業，就不可能實現現代化，也難以保障國家經濟安全和國防需要。有人說裝備制造業是“整個工業和國民經濟的發送機”，也有人說“裝備制造業是國民經濟的脊梁”。其實，裝備制造業對中國工業的發展和國民經濟的重要性怎樣形容都不為過。

中國裝備制造業經過50多年的發展，取得了令人矚目的成就，形成了獨立完整、門類齊全、具有相當規模和一定水平的裝備制造體系，為國民經濟和國防建設提供了一批重要裝備，已成為中國經濟發展的重要支柱產業，總量規模居世界前列。但是，相對于國際發展新格局，相對于世界技術進步的大潮流，自主創新能力弱正在成為中國裝備制造業的軟肋。有人曾把中國裝備制造業的大而不強，形象地比喻為“虛胖子”；有人透露，目前我國機械工業新產品貢獻率僅為5.9%，僅為工業發達國家的10%；有人認為，我國裝備制造業和國外的主要差距在于具有自主知識產權的東西少，存在引進—落后—再引進—再落后的怪圈。古希臘神話中，阿喀琉斯刀槍不入，而腳后跟卻是致命的弱點。當箭射中他的腳踵時，英雄的生命就此結束。將我國的裝備制造業喻為阿喀琉斯之踵，無疑是在揭示業內一個基本的共識：我國裝備制造業自主研發能力差，具有自主知識產權的東西少。目前，裝備制造業還沒有完成承擔起“裝備中國”的重任。我們的裝備制造業發展到今天，已經到了非自主創新不可的時候了，如果不自主創新，我們就會被西方國家壓制在產品的低端水平。

經濟發展和經濟全球化的推進，使競爭已經從價格競爭、質量競爭，發展到了價值競爭、品牌競爭，要有品牌、要有價值，就必須要有自主知識產權，要有自主知識產權，就必須要有自主創新。面對國際競爭日益激烈、科技進步日新月異的新形勢，只有在裝備制造業自主知識產權發展上占據優勢地位，才能始終贏得和保持發展的主動權，從而在國際競爭中處于更為有利的戰略地位。加快裝備制造業的振興，關鍵是加強企業自主創新能力建設，可以說，自主創新是裝備制造業的生命。

“十一五”注定是我國制造業的戰略機遇期，是制造業升級、跨越的關鍵階段。從“十一五”規劃到《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》，再到《國務院關于加快振興裝備制造業的若干意見》，國家對裝備制造業的扶植力度一環緊似一環，并且把振興裝備制造業提升到了國家與民族安全的前所未有的高度。“十一五”規劃為振興我國裝備制造業提出了總體目標：努力突破核心技術，提高重大技術裝備研發設計、核心元器件配套、加工制造和系統集成的整體水平。特別是在高效清潔發電和輸變電、大型石油化工、先進適用運輸裝備、高檔數控機床、自動化控制、集成電路設備和先進動力裝置等領域實現突破，提高研發設計、核心元器件配套、加工制造和系統集成的整體水平。《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》為振興我國裝備制造業提出了技術目標：掌握一批事關國家競爭力的裝備制造業和信息產業核心技術，制造業和信息產業技術水平進入世界先進行列。到2010年,全社會研究開發投入占國內生產總值的比重提高到2%，2020年提高到2.5%以上，力爭科技進步貢獻率達到60%以上，對外技術依存度降低到30%以下。十六屆五中全會通過的《****中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》，“提高自主創新能力和加快發展先進制造業”是其點睛之筆。黨的十七大報告提出發展現代產業體系，振興裝備制造業。十七大報告對自主創新也非常重視，“自主創新”在報告中出現了十次，充分體現了自主創新是科學發展觀的重要內涵之一，也是實現科學發展的關鍵。自主創新是一項重大的國家戰略。我國要通過自主創新提升經濟和科技水平，裝備制造業也必然要走自主創新的道路。

自主創新的對立面不是開放創新，自主創新不排斥開放與繼承，自主創新也不是鼓勵一切從頭做起，原始創新是自主創新，集成技術是自主創新，引進消化吸收、改進進而再創新也是自主創新一個重要的組成部分。原始創新和集成創新往往孕育著科學技術的重大發展和飛躍，是科技創新能力的重要基礎和科技競爭力的源泉。同時，我們還必須把引進、消化、吸收國外先進技術與再創新緊密結合起來。目前，裝備制造業的自主創新能力基本態勢可以歸結為四類：一是能夠進行部分原始創新的航天技術、軌道交通等行業。二是能夠在引進--消化--吸收基礎上進行創新的通信設備、發電設備、軍用飛機、載重汽車等行業。三是處于引進--消化--吸收過程而沒有系統掌握核心技術的轎車、大型乙烯成套設備等行業。四是依賴于國外產品，國內基本沒有開發的行業，如大型飛機、半導體和集成電路設備、光纖制造設備、大型科學儀器以及大型醫療設備等（區賢明，2006）。從整體上來說，裝備制造業的技術創新主要處于技術引進的階段，不但大量自主創新的階段還沒有到來，而且對引進技術的消化吸收能力也是有限的，重復引進現象屢見不鮮。另外，在自主創新能力的基本態勢中，集成創新也是裝備制造業所欠缺的。我們認為，解決裝備制造業創新能力不強的關鍵在于根據其產業特征（產權、技術等）和外部環境（政策），給出切實可行的技術引進吸收的產業組織模式和產業組織政策，構建“技術引進--消化--吸收”的平臺，然后向“自主創新”進行漸進的轉變，最終達到獨立創新的階段。

我們的裝備制造業，不能始終落在別人后邊，吃別人的剩飯，我們必須走自主創新的道路。首先，要樹立勇于自主創新的信心，以最大的決心培育創新能力。金錢買不來核心技術，單純依靠技術引進實現不了現代化。自主創新不光是口號，要落實到行動中去才會有效果。中國裝備制造業不能依賴國外、不能人云亦云，而應切實加強自主創新能力。過去有人以為什么都可以從國外買，這個觀念很錯誤。即便是與國外的合作，也應該堅持“以己為主”，不要受制于人。產品可以模仿，技術也可以引進，技術創新能力是無法引進的，要靠企業自身的積聚。這是企業核心競爭力所在。因此，裝備制造企業一定要相信自己的能力，腳踏實地地走出一條自主創新的道路來。

1住宅區園林景觀的作用及效益

當前，房地產業正日益成熟，行業競爭正愈加激烈，提高商品房檔次，使其便于營銷已成為經營成敗的關鍵。但在一定的投資標準下，土建方面已很難有更大的突破，惟一可能提高房屋賣點的只有外部環境的改善，所以房地產商都十分重視小區的環境建設。而環境建設中最為有效的措施便是園林景觀。園林景觀設計在住宅區建設中起著很重要的作用。

（1）經濟效益。加快住宅建設，不僅是解決人民住房問題的需要，也是開拓住宅市場、形成消費熱點、培植國民經濟增長點的需要。好的住區環境有助于提高住區的市場競爭力，增加銷售速度與入住率，提升開發利潤。隨著人類對環境問題的日益重視，良好的社區內外環境已成為房產市場中的有利因素。

（2）景觀環境效益。由于地處住宅區內，小區園林景觀以其自然、寧靜的環境而成為那些鋼筋水泥叢林的金融辦公環境的緩沖器。親近、宜人的居住環境是城市人內在的需求。環境是人創造的，又反作用于人的性情、心理和和為。住宅區園林景觀環境質量直接影響著人們的生理、心理以及精神生活。良好的住宅區園林景觀環境可以給居民以美好的感受。

（3）生態效益。城市居住區本身就是一個完善的生態系統，住宅區園林景觀是住區構成要素中非常重要的一個系統，對住宅區以及整個城市帶來良好的生態服務功能。隨著城市化的快速發展，環境問題日益嚴重，人們愈來愈渴望找到一個舒適健康的良好的居住環境。近幾年一些“綠色小區”、“生態小區”不斷涌現，“生態”二字成了房地產的一大賣點，這充分反映了人們對住宅區生態環境的需求。

（4）社會效益。住宅區園林景觀環境既可以向住戶提供開放的公共活動場地，也可以滿足住戶個人的私密空間需求。住宅區園林景觀不僅可以通過美好的環境吸引住戶走出家門，為住戶提供與自然界萬物的交往空間，還可以就近為住戶提供面積充足、設施齊備的軟質和硬質活動場地，使之加入公共活動的行列，提供住戶之間人與人的交往場所，同時增強居民的家園歸屬感，提高生活文化品位，進而從精神上創造和諧融洽的社區環境。住宅區園林景觀環境設計在城市景觀點、線、面構成中，屬于量大面廣的“景觀面”，其景觀環境建設對于城市整體景觀環境質量至關重要。通過住宅區特色景觀環境的營建，可以克服千篇一律的住區面貌所帶來的場所感覺與文化多樣性的消失，對“城市特色危機”的解決也有重要意義。

[摘要]大型壽險公司在實現境外上市和回歸A股后，各項工作都取得了突破性進展。基于自身進一步發展的需要和順應外部環境的要求，積極擔負起企業自主創新主體的角色，是大型壽險公司科學發展的必由之路。大型壽險公司應把提高創新能力放在各項工作的重要位置，集中精力在產品、服務、渠道、管理、技術和機制等六大領域有所作為，通過自主創新實現公司各項發展的新跨越。

[關鍵詞]產品創新；服務創新；渠道創新；管理創新；技術創新

中國保監會主席吳定富在2007年全國保險工作會議上指出，“保險業發展的實踐證明，每一次大的創新，都會帶來發展的一次飛躍。必須進一步弘揚創新精神，拓展創新思路，提高創新能力。”按照監管機構建設創新型行業的精神要求，擔負起企業自主創新主體的角色，是大型壽險公司在“十一五”時期實現科學發展面臨的一大考驗，是時代賦予的歷史責任，也是公司在新的發展時期的戰略機遇。隨著大型壽險公司進入整合轉型的發展時期，公司整個運作效能和運行狀態都要發生質的變化，先發優勢要得到進一步鞏固，服務和諧社會的能力需要進一步增強。為實現上述目標，大型壽險公司需集中精力在多個領域有所作為。

一、以產品創新體現差異化策略，不斷滿足日益增長的保險需求

(一)產品創新為養老、醫療和教育等保險需求服務

我國潛在的保險市場需求量巨大，可以用天文數字來展望。然而回到現實生活中，會發現居民在養老、醫療和教育等方面的保險需求，其轉化通道并不十分順暢。大型壽險公司解決保險供需矛盾的關鍵，是真正從消費者需求的角度出發，圍繞國家宏觀經濟政策和產業政策調整，根據市場需求和公司中長期發展規劃，對產品創新進行全局安排，賦予具備條件和有明確需求的省市分公司以市場研發和產品前端與基礎性開發的職責。基于監管機構新頒布的壽險生命表，針對不同地域、不同目標群體，開發各具特色的與養老、醫療和教育等需求直接相關的保險產品，盡快扭轉目前市場上普遍存在的產品同質化局面，以產品差異化策略滿足最廣大人民的保險需求。

編者按：本文主要從自主創新的內涵；加強對自主創新稅收政策研究的必要性；我國運用稅收政策激勵自主創新的現狀及問題進行論述，其中，主要包括：自主創新是指通過研究與開發，創造出具有自主知識產權的技術成果、技術創新需要一定的資金投入，更需要一定的技術基礎、合理選擇技術創新策略、世界呈多極化發展的新格局、激勵自主創新稅收政策制訂的立法層次不高、激勵自主創新的稅收優惠方式欠科學、激勵自主創新的稅收優惠單一、激勵自主創新的稅收優惠力度偏小，且有失公平、現行增值稅制中的稅額抵扣不徹底、現行企業所得稅制存在功能缺陷等，具體請詳見。

內容摘要：激勵自主創新的稅收政策是增強自主創新能力，推進創新型國家建設的重要途徑。然而，目前我國激勵自主創新稅收政策存在立法層次不高、優惠方式欠科學、優惠力度偏小、功能缺陷等方面的問題。為此，必須從稅收政策體系著手，規范自主創新稅收立法，完善所得稅制，建立鼓勵風險投資、自主創新稅收優惠政策等措施，進一步增強我國自主創新能力，推進創新型國家的建設。

關鍵詞：自主創新，稅收優惠，政策分析

1自主創新的內涵

自主創新是指通過研究與開發，創造出具有自主知識產權的技術成果，它包括原始創新、集成創新、模仿創新。原始創新是指通過完全自主的研究與開發，創造出從未有過的具有自主知識產權的技術成果；集成創新是指通過對已有的技術的集成(組合)，創造出一種新的具有自主知識產權的技術成果；模仿創新是指在對引進技術進行消化吸收的基礎上進行二次創新，創造出新的具有自主知識產權的技術成果。技術創新成功的標志是技術創新成果的商業化實現。

技術創新需要一定的資金投入，更需要一定的技術基礎。三種不同類型的技術創新形式，適宜于具有不同經濟基礎和技術基礎的創新主體。一般地說，與技術基礎與目標技術的差距愈大，實現原始創新的難度愈大，所需要投入資金愈大，而獲得引進技術相對容易(因技術輸出阻力小)，進而實現模仿創新的可能性愈大，資金投入量也較小。因此，對科技政策的制定者來說，必須對其所轄地區總體技術水平有一個準確把握，明確創新激勵導向，以制定合理的技術創新激勵政策。具體要做到以下兩個方面：

編者按：本文主要從當前山東省財政支持科技自主創新存在的主要問題；提升科技自主創新能力的財政政策建議進行論述。其中，主要包括：財政部門是推動自主創新的重要主體、財政對支持自主創新的投入不足、基礎研究經費占財政科技投入比重偏低、財政科技經費管理體制不完善、稅收政策存在缺陷、增加財政直接投資與補貼額度、完善政府采購制度、完善財政支持自主創新的預算管理模式和制度規范、建立健全財政科技投入的績效考核評價機制、支持具有自主創新能力的科技人才培養、激勵與引進等，具體請詳見。

摘要：近年來，隨著財政投入的增加，科技成果、隊伍建設和企業能力有了較大幅度提高，但仍存在一些問題。從財政政策方面看，必須要建立和完善財政科技投入的穩定增長機制，完善財政支持自主創新的預算管理模式和制度規范，明確財政直接資助自主創新的主體與重點領域，正確把握稅收激勵自主創新的方向和方式，建立健全財政科技投入的績效考核評價機制，以提升自主創新能力，促進經濟又好又快發展。

關鍵詞：財政支持；科技自主；創新研究

財政部門是推動自主創新的重要主體。隨著財政部門的科技投入不斷加大，科技成果明顯增加，企業的競爭力得到較大幅度提升，但也存在不少問題，與建設創新型國家的要求還有較大差距。本文主要以山東省為例，從深化財政政策改革等方面探討如何采取有力措施提高自主創新能力，促進國民經濟又好又快發展。

一、當前山東省財政支持科技自主創新存在的主要問題

1.財政對支持自主創新的投入不足

摘要：自主創新是中國保險業做大做強的保證，但保險企業創新動力不足是不爭的事實。政府應從制訂合理的產業政策、完善保險稅收制度、提供“公共產品”等方面來加強對保險業自主創新的激勵。

關鍵詞：自主創新；產業政策；稅收制度；公共產品

1政府政策激勵的必要性分析

政府政策激勵保險創新的主要原因包括兩個方面：一是創新存在溢出效應和規模報酬效應，會傷害創新企業的積極性；二是創新的投入不應該完全由企業承擔，需要社會和政府分擔創新的某些環節。這兩個問題都無法依靠市場自身來解決。

由于市場存在著不完全競爭、外部性、不完全信息等局限性，因此市場這只“看不見的手”的作用并不是無限的。市場對創新的激勵的缺陷主要體現為以下幾方面：第一，市場并不能從根本上解決創新的風險問題。保險創新本身存在高成本、高風險，如保險產品定價風險、投資風險、市場風險等等，將會造成保險企業在具體項目上怕擔風險，從而缺少創新的主動性。第二，由于保險市場上信息的不完全，將會造成市場需求的誘導作用是有條件的，并不能完全保證保險企業創新成果的供求一致，從而有可能導致創新的市場需求-價格激勵機制難以實現。第三，市場的外部性，不能為保險企業創新活動提供有利的外部環境，如一些與創新活動有關的基礎設施、政策、法律等并不是市場本身能解決的。第四，市場激勵機制將會使保險企業更多地顧慮自身利益，而很少考慮社會利益，從而容易對整個行業的發展產生不良影響。

2政府政策激勵的作用

一、創新動力不足

據統計，中國擁有自主知識產權核心技術的企業僅為萬分之三，99%的企業沒有申請專利，60%的企業沒有自己的商標。我國規模以上工業企業研發投入占銷售額的比重僅為0.78%，而國外企業一般都在4%左右甚至更高。企業創新動力明顯不足，其原因是多方面的。

1.在政策上或政策執行中還存在著所有制差別，削弱了政策應有的引導力。

2.在投資取向上，許多中小企業更愿意向投資回報率高、回收周期短的行業投資。企業投機心理較強，對自主創新的必要性認識不夠。

3.在產業定位上，大多數中小企業的優勢仍停留在勞動力和資源使用的低成本上。資本實力、技術實力雄厚且創新能力很強的中小企業很少，創新所需要的技術、資金等方面的瓶頸也壓制了企業創新的動力。

4.解決中小企業的創新動力問題

中小企業創新對整個國家科技創新體系的支撐和促進作用至關重要。綜觀近30年世界經濟發展史，中小企業的技術創新是國家創新體系中最能動、最活躍和最具效率的部分，是技術創新的主要源泉和技術成果轉化的重要載體。美國70%以上的專利，是由中小企業創造的，中小企業平均的創新能力是大企業的2倍以上；我國自改革開放以來，約65%的專利是中小企業發明的，75%以上的技術創新由中小企業完成，80%以上的新產品由中小企業開發。未來的可持續成長依賴于經濟結構的調整和增長方式的轉變，只有不斷提高自主創新能力，培育出大批富有創新活力的企業，生產出具有自主知識產權、領先世界的產品，才能在與發達國家的競爭中立于不敗之地。否則，只能成為別人的附庸。可見，在國家創新體系中確立企業技術創新和科技投入的主體地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小企業自主創新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創新政策調整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創新過程中的作用范圍，如何提高自主創新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創新的財政政策建議。

一、“市場失效”與“政府失效”：創新能力缺失的原因分析

（一）市場失效阻礙自主創新

在市場經濟環境中，市場機制具有基礎性的資源配置功能，是市場經濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態。尤其是在我國社會主義市場經濟發展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎性作用尚未完全發揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業的自主創新活動。

1.科技型中小企業的技術創新和經營活動具有外溢性。科技型中小企業從事的技術創新活動對經濟社會發展十分重要，但它們的研發投入通常難以通過市場交易獲得補償。根據公共財政理論，具有正外溢性的產品和服務，其所有者所能獲得的個人效用，將由于利益外溢而小于他所產生的利益總量。成本利益對稱是市場等價交換原則的具體表現，是人們從事市場活動所必須遵循的基本準則之一。在個人利益小于成本的情況下，正外溢性的提供者將縮小其正產品的生產和提供的規模，使得具有正外溢性的活動規模小于社會最佳規模（張馨，1999）。因此，中小企業研發行為的“市場外溢性失靈”，將導致企業受利益驅動將有限的企業資金投資于見效快、收益高的項目，從而減少具有正外溢性項目的科研經費投入，致使企業對引進技術進行消化吸收及創新的資金投入偏低。以2001年為例，國內企業消化吸收經費僅相當于引進經費的6.87%.這種自主創新的集體不作為，使國內企業陷入了丟掉市場，卻換不回技術的窘境。

2.獲取創新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據2002年統計數據，我國科技型中小企業約有60%收入在100萬元以下，實力弱和資金不足是這些企業發展的主要障礙。盡管國家出臺了多種金融政策措施，但由于科技型中小企業缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策中獲益。此外，當前金融機構都處于提高資產質量、減少金融風險、增加安全性和流動性的改革調整時期，其服務重點短期內仍然集中在大型企業和機構，中小企業普遍難以獲得銀行貸款。機會的不均等和信息的不對稱，使中小企業以完全市場競爭方式獲得資源的公平程度降低。

編者按：本文主要從支持科技自主創新的稅收政策分析；支持科技自主創新的金融政策研究進行論述。其中，主要包括：政策、資金以及市場環境等方面的不完善也給企業自主創新帶來嚴峻的挑戰、稅收激勵政策現狀、對研發環節給與支持的稅收激勵政策只占很小的比例、稅收政策的制度性缺陷，抵消了政策優惠的力度、稅收優惠政策并沒有根據各個稅種之間的內在聯系和稅收優惠形式的特點形成科學的激勵機制、鼓勵企業自主創新的稅收政策建議、制定上下游產業鏈協調的稅收政策、金融支持政策現狀、政府資金的引導作用發揮不強、目前我國的金融機構可以利用的投資工具形式單一、鼓勵企業自主創新的金融政策建議、充分發揮政府導向作用，完善鼓勵企業創新的信貸政策和投融資政策等。具體請詳見。

近年來，我國科技事業蒸蒸日上，特別是科教興國戰略的提出和深入實施，是我國科技事業有了長足的發展，一大批重要成果涌現出來，科技創新和技術進步對經濟發展的貢獻越來越大，科技競爭力不斷增強。但是，政策、資金以及市場環境等方面的不完善也給企業自主創新帶來嚴峻的挑戰，在很大程度上阻礙了企業自主創新的推進。特別是企業創新資金的不足以及科技創新風險的存在企業的科技創新很難在市場上進行成功的融資。因此，從稅收政策和金融政策兩個方面探討企業自主創新的現狀和建議是非常必要的。

一、支持科技自主創新的稅收政策分析

（一）稅收激勵政策現狀

近些年來，為推動企業技術進步，促進高新技術產業的發展，我國制定了一系列的稅收扶持政策，鼓勵企業科技創新。這些稅收扶持政策對于推動我國企業技術進步和高新技術產業發展起到了重要作用。但從總體上看，稅收政策對于推動企業自主創新沒有形成足夠能量的激勵機制。主要表現在：

1．對研發環節給與支持的稅收激勵政策只占很小的比例。稅收激勵只是對已經形成科技實力的高新技術企業以及已經享有科研成果的技術性收入實施優惠，而對技術落后繼續進行技術更新的企業以及正在進行科技開發的活動缺少鼓勵措施，使企業只關心科技成果的應用而不注重對科技開發的投入，不利于增強企業自主創新能力。